ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 21 февраля 2009 г. N 356р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВЫХ УСЛОВИЙ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД"
С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ
ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ,
РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ
ОАО "РЖД", И МЕТОДИКИ ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД"
ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ
ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
В целях упорядочения расчетов покупателей и заказчиков с ОАО "РЖД" и повышения эффективности управления текущей дебиторской задолженностью:
1. Утвердить прилагаемые типовые условия расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД" (далее - типовые условия расчетов с покупателями и заказчиками).
2. Утратил силу. - Распоряжение ОАО "РЖД" от 12.01.2011 N 17р.
3. Руководителям подразделений аппарата управления, филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" внести в типовые формы договоров изменения, вытекающие из типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками, обеспечить соблюдение типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками при подготовке (в том числе при проведении конкурсов, аукционов и т.п.) и заключении договоров, а также организовать заключение дополнительных соглашений к действующим договорам на типовых условиях расчетов с покупателями и заказчиками.
4. Установить, что в целях проведения гибкой политики сбыта, направленной на увеличение доходов, допускается заключение договоров на нетиповых условиях расчетов с покупателями и заказчиками: по филиалам, входящим в перечень филиалов, предусмотренный приложением N 5 к Методическим указаниям по принятию решения о предоставлении нетиповых условий расчетов в заключаемых договорах филиалов ОАО "РЖД" с контрагентами, утвержденным распоряжением ОАО "РЖД" от 15 декабря 2010 г. N 2599р, - на основании этих Методических указаний; по прочим филиалам - по согласованию с Департаментом корпоративных финансов, с проведением при этом предварительной оценки платежеспособности покупателей и заказчиков. Департамент корпоративных финансов осуществляет согласование условий расчетов в течение двух недель с даты поступления обращения филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".
5. Утвердить прилагаемую методику экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг. Указанная методика применяется при проведении оценки платежеспособности покупателей и заказчиков, указанной в пункте 4 настоящего распоряжения.
6. Начальникам департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э., департамента управления имуществом Петрову Д.В. и департамента бухгалтерского учета Лем Н.А. до 1 мая 2009 года проанализировать условия расчетов с покупателями и заказчиками ОАО "РЖД" по договорам аренды недвижимого имущества, дебиторскую задолженность, возникшую по договорам аренды недвижимого имущества, в том числе списанную и нереальную к взысканию, а также рассмотреть вопрос о возможности и целесообразности страхования рисков неплатежеспособности покупателей и заказчиков, в том числе путем внесения задатка денежных средств, и представить предложения об изменении условий расчетов с покупателями и заказчиками по договорам аренды недвижимого имущества.
7. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на старшего вице-президента Андреева Ф.Б.
Президент ОАО "РЖД"
В.ЯКУНИН
Утверждены
распоряжением ОАО "РЖД"
от 21 февраля 2009 г. N 356р
ТИПОВЫЕ УСЛОВИЯ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД"
С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ
ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ,
РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ
ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ ОАО "РЖД"
Общие положения
1. Типовой срок действия договора с предоплатой менее 100 процентов составляет не более 12 месяцев.
2. По договорам с предоплатой, предусмотренной настоящими типовыми условиями, поставка, выполнение работ и оказание услуг осуществляются только после получения от контрагента предоплаты в установленном размере.
3. Настоящие типовые условия приведены для контрагентов, за исключением следующих:
физических лиц и индивидуальных частных предпринимателей, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость, за исключением услуг связи и жилищно-коммунальных услуг, которые могут оплачиваться по факту оказания услуг до 20 числа месяца, следующего за расчетным;
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость.
4. Договорами должно быть предусмотрено, что в случае, если фактическая стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) в текущем месяце не превысила произведенный заказчиком авансовый платеж, то сумма переплаты на основании акта сверки расчетов засчитывается сторонами в счет будущих авансовых платежей по договору. В случае если стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) превышает сумму внесенной предоплаты, заказчик оплачивает недостающую часть суммы в течение 5 дней после выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей). В случае прекращения действия договора и незаключения нового договора незачтенный аванс возвращается контрагенту по его обращению.
5. Расчетным месяцем является месяц выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей).
6. Под получателем бюджетных средств понимается орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации.
7. По отдельным видам договоров, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики ОАО "РЖД", в целях подтверждения серьезности намерений заключить договор и обеспечить его надлежащее исполнение предусматривается внесение задатка.
8. В целях соблюдения принципа обеспечения денежных расходов денежными доходами и исключения неденежных форм расчетов в ОАО "РЖД" запрещено прекращение обязательств зачетом, кроме исключительных случаев.
Прекращение обязательств зачетом в ОАО "РЖД" носит исключительный характер и должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации при обосновании филиалом ОАО "РЖД" необходимости прекращения обязательств таким способом.
Исключительные случаи прекращения обязательств зачетом в обязательном порядке согласовываются филиалами ОАО "РЖД" с Департаментом корпоративных финансов.
Прекращение обязательств зачетом допускается:
а) при проведении зачета контрагентом в одностороннем порядке;
б) при проведении зачета по инициативе ОАО "РЖД" в случае:
тяжелого финансового состояния контрагента, у которого имеется значительная просроченная дебиторская задолженность перед ОАО "РЖД";
принятия отдельных решений о проведении зачета по договорам с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД";
в иных случаях, когда необходимость проведения зачета очевидна.
При проведении зачетов филиалы ОАО "РЖД" корректируют план денежных поступлений и расходований в платежном балансе планового периода с учетом особенностей налогообложения подобных операций. В связи с этим филиал ОАО "РЖД" направляет в Департамент корпоративных финансов следующую информацию по дебитору и кредитору:
наименование и ИНН;
вид дебиторской и кредиторской задолженности;
сумма дебиторской и кредиторской задолженности;
даты возникновения взаимных обязательств;
даты погашения взаимных обязательств в соответствии с договорами;
номера и даты договоров;
данные о корректировке доходной и расходной части платежного баланса: вид деятельности и статья (строка) платежного баланса;
данные о судебных мероприятиях и решениях по задолженности.
9. Взаиморасчеты с контрагентом (в том числе с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД") путем одномоментной оплаты своих обязательств и возвращения денежных средств в счет имеющейся просроченной дебиторской задолженности проводятся на основании:
по аппарату управления ОАО "РЖД" - распоряжений и поручений ОАО "РЖД", а также писем и телеграфных указаний Департамента корпоративных финансов, направляемых в Департамент "Казначейство", филиалы и контрагентам;
по филиалам, акцепт платежей которых производится на уровне Департамента "Казначейство" - обращений руководителей филиалов (заместителей руководителей по экономике и финансам) в Департамент "Казначейство" (или в его региональные подразделения по филиалам, акцепт платежей которых осуществляется на уровне региональных центров Департамента "Казначейство") с соответствующими предложениями.
Департамент "Казначейство" и его региональные подразделения на основе полученной от Департамента корпоративных финансов, руководителей филиалов информации о размере дебиторской задолженности, которую требуется взыскать с указанного должника, уведомляют контрагента о приостановлении проведения расчетов по обязательствам ОАО "РЖД" перед контрагентом до момента выставления им встречного платежа.
10. По решению руководителя филиала в качестве обеспечительных мер платежа по договору аренды недвижимого имущества (в том числе земельных участков) могут быть предусмотрены меры ограничения доступа арендатора, его представителей, работников, клиентов арендатора и (или) иных лиц к недвижимому имуществу, а также возможность удержания имущества арендатора на основании договора залога этого имущества в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) арендатором условий договора. Применение обеспечительных мер по договору аренды недвижимого имущества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
11. Самостоятельное применение филиалами таких инструментов погашения дебиторской и кредиторской задолженности, как факторинг, новация, цессия, запрещено.
12. Персональная ответственность руководителей филиалов ОАО "РЖД" (структурных подразделений ОАО "РЖД") за несоблюдение настоящих типовых условий, а также за принятие в соответствии с ними решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала ОАО "РЖД" (структурного подразделения ОАО "РЖД"), учитывается при оценке их деятельности согласно Регламенту организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденному распоряжением ОАО "РЖД" от 30 марта 2015 г. N 833р.
13. Настоящие типовые условия применяются, если иные условия расчетов не установлены императивными нормами законодательства Российской Федерации.
14. В договорах, заключаемых на нетиповых условиях расчетов, необходимо предусмотреть условие о переводе контрагента на 100%-ную предоплату стоимости выполняемых работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей) до первого числа расчетного периода в случае нарушения контрагентом согласованных ранее расчетов.
15. В заключаемых договорах должно быть предусмотрено условие о том, что у сторон договора не возникает права на получение процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами в соответствии с пунктом 1 статьи 317.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Типовые условия расчетов по договорам,
заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами,
плательщиками по которым являются покупатели и заказчики
товарно-материальных ценностей, работ или услуг,
поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД"
| Вид договора | Контрагент < 1 > | Предоплата (в процентах) | Срок авансирования | Поэтапное выполнение договора | Срок окончательного расчета | Обеспечительные меры исполнения обязательств (банковские гарантии, обеспечительный платеж, залог, иное) |
| 1. Договор перевозки грузов и оказания услуг инфраструктуры | все | расчеты осуществляются в соответствии с Федеральным законом "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации". Согласно статье 30 Устава железнодорожного транспорта Российской Федерации плата за перевозку грузов, грузобагажа и иные причитающиеся перевозчику платежи вносятся грузоотправителем (отправителем) до момента приема грузов, грузобагажа для перевозки, если иное не предусмотрено уставом или соглашением сторон, или иными нормативными документами ОАО "РЖД" | расчеты по соглашению сторон могут осуществляться согласно Положению о порядке работы ОАО "РЖД" с банковскими гарантиями, предоставляемыми в обеспечение обязательств по оплате за грузовые перевозки, осуществляемые ОАО "РЖД" (утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 08.12.2008 N 2615р) | |||
| 2. Договор транспортной экспедиции | все | 100 процентов стоимости услуг | до начала оказания услуг | не применяется | - | не требуется |
| 3. Договор на оказание автоуслуг, носящих разовый характер, или отдельные автоуслуги, не сопутствующие услугам по договору экспедиции (перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом) | все | 100 процентов стоимости договора | до начала оказания услуг | не применяется | - | не требуется |
| 4. Договор аренды недвижимого имущества (в том числе земельных участков) | все | 100 процентов стоимости услуг расчетного месяца | до 10 числа расчетного месяца | календарный месяц | - | обеспечительный платеж в размере стоимости месячного объема оказания услуг, с его погашением в счет последнего месяца по договору < 2 > |
| 5. Договор аренды подвижного состава | все | 1) 100 процентов стоимости услуг расчетного месяца | до 1-го числа расчетного месяца. Первое внесение арендной платы производится не позднее даты подписания акта приемки-передачи | календарный месяц | - | не требуется |
| 2) в размере стоимости договора, если срок договора составляет менее 1 месяца | не позднее даты подписания акта приемки-передачи | не применяется | - | не требуется | ||
| 6. Договор аренды прочего движимого имущества | все | 1) 100 процентов стоимости услуг расчетного месяца | до 1-го числа расчетного месяца. Первое внесение арендной платы производится не позднее даты подписания акта приемки-передачи | календарный месяц | - | не требуется |
| 2) в размере стоимости договора, если срок договора составляет менее 1 календарного месяца | не позднее даты подписания акта приемки-передачи | не применяется | - | не требуется | ||
| 7. Договор на оказание услуг водоснабжения и водоотведения | юридические лица и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением предприятий, перепродающих услуги населению | 100 процентов стоимости услуг в расчетном месяце | первый авансовый платеж в размере 50 процентов стоимости услуг предыдущего месяца осуществляется до 15 числа расчетного месяца, второй авансовый платеж в размере 50 процентов стоимости услуг предыдущего месяца - до окончания расчетного месяца. Аванс первого месяца по договору рассчитывается от среднемесячной суммы оказываемых услуг, полученной исходя из ориентировочной цены договора | календарный месяц | - | не требуется |
| муниципальные предприятия, управляющие компании и прочие предприятия, перепродающие услуги населению | могут осуществляться по факту оказания услуг или на принципах предоплаты, размер которой устанавливается по результатам переговоров с контрагентом | в случае согласования условий предоплаты срок авансирования устанавливается по результатам переговоров с контрагентом | календарный месяц | до 15 числа месяца, следующего за расчетным | условиями договора должно быть предусмотрено, что контрагент (потребитель) обязан заключить договор (соглашение) с обслуживающим банком, содержащий условие о безакцептном списании денежных средств с расчетного счета потребителя в пользу поставщика услуг на основании инкассового поручения и других платежных и расчетных документов, предусмотренных договором и выставляемых поставщиком на расчетный счет потребителя | |
| 8. Договор поставки тепловой энергии | юридические лица и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением предприятий, перепродающих услуги населению | не менее 85 процентов плановой стоимости услуги в расчетном месяце | 35 процентов плановой стоимости тепловой энергии вносится до 18-го числа расчетного месяца; 50 процентов плановой стоимости тепловой энергии вносится до последнего числа расчетного месяца | календарный месяц | до 10-го числа месяца, следующего за расчетным. В случае если объем фактического потребления тепловой энергии за истекший месяц меньше планового объема, излишне уплаченная сумма засчитывается в счет платежа за следующий месяц | не требуется |
| 9. Оказание прочих услуг ЖКХ (вывоз мусора и т.п.) | все | 100 процентов стоимости услуг | до 20 числа месяца, предшествующего месяцу оказания услуг | календарный месяц | - | не требуется |
| 10. Договор оказания услуг по передаче электроэнергии | гарантирующие поставщики | - | - | календарный месяц | до 15-го числа месяца, следующего за расчетным | не требуется |
| прочие контрагенты | 50% стоимости услуг расчетного месяца | до 20-го числа расчетного месяца | календарный месяц | до 15-го числа месяца, следующего за расчетным | не требуется | |
| 11. Договор на оказание услуг связи | все | - | - | не применяется | до 20 числа месяца, следующего за расчетным | не требуется |
| 12. Договор на оказание услуг социальной сферы (кроме ЖКХ) | все | 100 процентов стоимости договора или этапа договора | до начала оказания услуг | может быть предусмотрено | - | не требуется |
| 13. Договор подряда на капитальный, деповский или текущий ремонт локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава иных собственников | все | 100 процентов стоимости планового месячного объема ремонта в соответствии с согласованным сторонами графиком подачи подвижного состава в ремонт | в течение 3 банковских дней с даты выставления счета подрядчика, но не позднее дня подачи подвижного состава в ремонт | не более 10 календарных дней | в течение 5 банковских дней с момента поступления заказчику акта сдачи-приемки выполненных работ по этапу и иных установленных договором расчетных документов | при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать в ремонт подвижной состав этого заказчика |
| 14. Договор подряда на капитальный и деповский ремонт грузовых и пассажирских вагонов иных собственников | все | 100 процентов примерной стоимости месячного объема ремонта подвижного состава. Примерная стоимость ремонта определяется на основе примерного перечня ремонтных работ одного вагона, утвержденного руководителем филиала, и месячного объема ремонта вагонов в соответствии с графиком подачи вагонов в ремонт | в течение 5 банковских дней с даты выставления счета подрядчика, но не позднее дня подачи подвижного состава в ремонт | не более 10 календарных дней | в течение 5 банковских дней с момента поступления заказчику акта сдачи-приемки выполненных работ по этапу и иных установленных договором расчетных документов | при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт |
| 15. Договор подряда на текущий отцепочный ремонт грузовых и пассажирских вагонов иных собственников | все | 100 процентов фактической стоимости месячного объема ремонта подвижного состава в предыдущем месяце. Оплата услуг за первый месяц действия договора в размере 100 процентов стоимости среднемесячного объема ремонта подвижного состава исходя из примерной стоимости договора | в течение 5 банковских дней с даты выставления счета подрядчика, но не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу проведения ремонта | не более 10 календарных дней | в течение 5 банковских дней с момента поступления заказчику акта сдачи-приемки выполненных работ по этапу и иных установленных договором расчетных документов | при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности по заказчику подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт. В особых случаях, когда ожидание платы за ремонт может привести к нарушению сроков завершения таможенного транзита, выпуск вагона из текущего отцепочного ремонта осуществляется по решению руководства филиала |
| 16. Договор подряда на капитальный ремонт пути | все | 100 процентов стоимости договора (или этапа) | в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ | может быть предусмотрено | - | при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт |
| 17. Договор подряда на капитальный и текущий ремонт прочего имущества | все | 100 процентов стоимости договора | в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ | может быть предусмотрено | - | при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт |
| 18. Договор подряда на выполнение НИОКР | все | не менее 30 процентов стоимости договора | в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ | может быть предусмотрено | в течение 5 банковских дней после оказания услуг (завершения этапа) | не требуется |
| 19. Договор подряда на строительство объектов железнодорожной инфраструктуры и прочих объектов | все | не менее 30 процентов стоимости договора (этапа) | в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ | может быть предусмотрено | в течение 5 банковских дней после приемки-сдачи работ по договору (этапу) | не требуется |
| 20. Договор купли-продажи лома и отходов, содержащих драгоценные металлы (ЛОДМ, для их переработки с целью получения выплат стоимости драгоценных и сопутствующих металлов) | все | не менее 60 процентов стоимости передаваемой партии ЛОДМ, рассчитываемой на основании описи списанного имущества, содержащего драгоценные металлы, справки-расчета стоимости драгоценных металлов и цен, определенных договором | в течение 5 банковских дней со дня выставления счета | не применяется | в течение 5 банковских дней с момента выставления счета, на основании копии паспорта-расчета аффинажного предприятия, акта переработки ЛОДМ, паспорта-расчета покупателя и цен, определенных договором | не требуется |
| 21. Договор купли-продажи товарно-материальных ценностей и прочего движимого имущества | все | 100 процентов стоимости договора | в течение 5 банковских дней с даты подписания сторонами договора, но не позднее даты поставки | не применяется | - | не требуется |
| 22. Договор комиссии (агентский договор), по которому филиал ОАО "РЖД" является комиссионером (агентом), связанный с приобретением и поставкой товарно-материальных ценностей или работ и услуг | все (кроме ДЗО ОАО "РЖД") | оплата возмещаемых расходов и комиссионного вознаграждения осуществляется авансовым платежом в размере 100 процентов стоимости поставки (по поручению согласно спецификации) и стоимости комиссионного вознаграждения | до начала исполнения поручения по договору | может быть предусмотрено | - | исполнение поручения согласно спецификации возможно только после поступления денежных средств от комитента (принципала) на счет комиссионера (агента) в полном объеме |
| ДЗО ОАО "РЖД" | в соответствии с поручением ОАО "РЖД" от 14.03.2007 N ПФА-12. | не требуется | ||||
| 23. Договор купли-продажи недвижимого имущества | все | расчеты осуществляются в соответствии с приказом ОАО "РЖД" от 07.11.2008 N 150 | не требуется | |||
| 24. Договор присоединения к инфраструктуре железнодорожного транспорта | все | 100 процентов стоимости договора (этапа) | до начала выполнения работ и заключения (в рамках исполнения договора присоединения) контрактов, плательщиком по которым является ОАО "РЖД" | может быть предусмотрено | - | не требуется |
| 25. Договор продажи железнодорожных проездных документов, в том числе агентский договор | все | расчеты осуществляются в соответствии с распоряжением ОАО "РЖД" от 25.12.2006 N 2538р | не требуется | |||
| 26. Договоры, заключаемые с получателями средств федерального бюджета на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, включая договоры, подлежащие оплате за счет средств, полученных от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности (кроме транспортных услуг) | получатели средств федерального бюджета < 3 > | 30 процентов стоимости договора, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, за исключением транспортных услуг. Оплата транспортных услуг бюджетными учреждениями должна осуществляться в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящих типовых условий | до начала поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг | может быть предусмотрено | - | договором должно быть предусмотрено, что при наличии просроченной дебиторской задолженности на дату начала выполнения работ оказание услуг осуществляется только после ее погашения |
| 27. Прочие договоры | все | 100 процентов стоимости договора (этапа) | в течение 5 банковских дней с даты заключения договора, но не позднее начала оказания услуг, выполнения работ, поставок товаров | может быть предусмотрено | - | не требуется |
< 1 > См. пункт 3 Общих положений.
< 2 > См. пункт 10 Общих положений.
< 3 > См. пункт 6 Общих положений.
Утверждена
Распоряжением ОАО "РЖД"
от 21.02.2009 N 356р
МЕТОДИКА
ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ
И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД" ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ,
ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
1. На первом этапе осуществляется анализ контрагента (используется форма N 1-бух. баланс предприятия) с расчетом финансовых коэффициентов деятельности организации.
1.1. Период инкассации дебиторской задолженности. Период инкассации - время, в течение которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Для расчета периода инкассации рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает, сколько раз в течение года обернулись средства, вложенные в расчеты. Он определяется по формуле:
Одт = ЧВ / Дт,
где Одт - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ЧВ - чистая выручка от реализации продукции (с НДС);
Дт - сумма дебиторской задолженности.
Затем необходимо разделить продолжительность анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости:
Пи = Д / Одт,
где Пи - период инкассации;
Д - анализируемый период.
Баллы: Пи - до 30 дней - 6 баллов; Пи - 30 - 60 дней - 4 балла; Пи - 60 - 90 дней - 2 балла; Пи - более 9 дней - 0 баллов.
1.2. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:
С = Одт / Окт,
где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле:
Окт = Сб / Кт,
где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
Сб - себестоимость реализации продукции;
Кт - сумма кредиторской задолженности.
Баллы: С < = 1 - 2 балла; С > 1 - 0 баллов.
1.3. Долгосрочная финансовая устойчивость.
1.3.a. Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск):
Ккск = СК / ВБ,
где СК - собственный капитал, стр. 490 - 450 ф. 1 бухгалтерского баланса;
ВБ - валюта баланса, стр. 700 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: Ккск < 0,6 - 0 баллов; Ккск > = 0,6 - 2 балла.
1.3.b. Обеспеченность собственными средствами (Кос) - характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости:
Кос = СКо / Оба,
где СКо - сумма источников собственного капитала, стр. 490 - стр. 190 ф. 1 бухгалтерского баланса;
Оба - оборотные активы, стр. 290 - стр. 230 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: значение коэффициента менее 0,1 - 0 баллов; значение коэффициента более 0,1 - 2 балла.
1.4. Ликвидность предприятия
1.4.a. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л) - показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно:
Кабс.л = ДС / КП,
где ДС - денежные средства, стр. 260 ф. 1 бухгалтерского баланса;
КП - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: Кабс.л > 0,1 - 2 балла; Кабс.л < 0,1 - 0 баллов.
1.4.b. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):
Ктл = Оба / КО,
где КО - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: коэффициент > 1 - 2 балла; коэффициент < 1 - 0 баллов.
1.5. Рентабельность предприятия
1.5.a. Рентабельность продаж (Рп):
Рп = 100% x Пп / Д,
где Пп - прибыль от продаж, ф. 2 бухгалтерского баланса;
Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.
Баллы: Рп > = 20% - 3 балла; Рл < 20% - 0 баллов.
1.5.b. Рентабельность деятельности по чистой прибыли (Р):
Р = 100% x ЧП / Д,
где ЧП - чистая прибыль, ф. 2 бухгалтерского баланса;
Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.
Баллы: Рп > = 5% - 4 балла; Рп < 5% - 0 баллов.
2. Ранжирование контрагента
Определение требований по условиям расчетов в соответствии с таблицей:
| Диапазон баллов | Номер рейтинга |
| > 20 | 1 |
| > 10 - 20 | 2 |
| < 10 | 3 |