МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 26 мая 2000 г. N 9-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРИМЕРНОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Во исполнение пункта 9 раздела I Плана подготовки нормативных правовых актов по вопросам реализации Концепции управления государственным имуществом и приватизации в Российской Федерации, одобренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.09.99 N 1024 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 39, ст. 4626):
утвердить Примерное техническое задание на проведение аудиторской проверки федерального государственного унитарного предприятия.
Министр
Ф.Р.ГАЗИЗУЛЛИН
Утверждено
распоряжением Министерства
имущественных отношений
Российской Федерации
от 26.05.2000 N 9-р
ПРИМЕРНОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ
_____________________________________________
(наименование предприятия)
ЗА ПЕРИОД С "__" _______ ____ Г. ПО "__" ______ ____ Г.
(приложение к договору от "__" ________ ___ г. N _____)
1. Задачи аудиторской проверки бухгалтерской
(финансовой) отчетности федерального государственного
унитарного предприятия
Задачи аудиторской проверки (далее по тексту - аудита) бухгалтерской (финансовой) отчетности федерального государственного унитарного предприятия (далее именуется - Предприятие) представлены в таблице 1.
Таблица 1
СОСТАВ И МЕТОДИКА
РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ "АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ"
┌───┬────────────┬────┬────────────┬─────────────────────────────┐ │ N │Наименование│ N │Наименование│ Методика решения подзадач │ │п/п│ задачи │п/п │ подзадачи │ │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 1 │Аудит │1.1 │Аудит │- │ │ │денежных │ │кассовых │ │ │ │средств и│ │операций │ │ │ │денежных ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │документов │1.2 │Аудит │- │ │ │ │ │операций │ │ │ │ │ │расчетного │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │1.3 │Аудит │Проверить: │ │ │ │ │операций │а) своевременность│ │ │ │ │валютного │представления платежных│ │ │ │ │счета │поручений на продажу валюты; │ │ │ │ │ │б) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете операций по покупке и│ │ │ │ │ │продаже валюты; │ │ │ │ │ │в) правильность определения и│ │ │ │ │ │отражения в учете курсовых│ │ │ │ │ │разниц; │ │ │ │ │ │г) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских проводок.│ │ │ │ │ │Соответствие записей в│ │ │ │ │ │выписках банка записям в ж/о│ │ │ │ │ │N 2/1 и ведомости N 2/1 по│ │ │ │ │ │сч. 52 в Главной книге; │ │ │ │ │ │д) полноту и своевременность│ │ │ │ │ │зачисления валютной выручки│ │ │ │ │ │на валютный транзитный счет в│ │ │ │ │ │уполномоченном банке; │ │ │ │ │ │е) имеются ли факты наличия│ │ │ │ │ │счетов в иностранных банках,│ │ │ │ │ │открытых без разрешения ЦБ│ │ │ │ │ │РФ; │ │ │ │ │ │ж) правильность использования│ │ │ │ │ │собственной валютной выручки,│ │ │ │ │ │сохранность материальных│ │ │ │ │ │ценностей, приобретенных за│ │ │ │ │ │иностранную валюту. │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │1.4 │Аудит │- │ │ │ │ │операций │ │ │ │ │ │прочих │ │ │ │ │ │счетов в│ │ │ │ │ │банках │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │1.5 │Аудит │- │ │ │ │ │денежных │ │ │ │ │ │документов │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │1.6 │Аудит │- │ │ │ │ │краткосроч- │ │ │ │ │ │ных │ │ │ │ │ │финансовых │ │ │ │ │ │вложений │ │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 2 │Аудит │2.1 │Аудит │- │ │ │операций с│ │сохранности │ │ │ │основными │ │и │ │ │ │средствами │ │использова- │ │ │ │ │ │ния │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │средств │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │2.2 │Аудит │- │ │ │ │ │правильности│ │ │ │ │ │отнесения │ │ │ │ │ │предметов │ │ │ │ │ │к основным │ │ │ │ │ │средствам, │ │ │ │ │ │их │ │ │ │ │ │классифика- │ │ │ │ │ │ции по │ │ │ │ │ │принадлеж- │ │ │ │ │ │ности, по │ │ │ │ │ │характеру │ │ │ │ │ │участия в │ │ │ │ │ │производ- │ │ │ │ │ │ственном │ │ │ │ │ │процессе │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │2.3 │Аудит │- │ │ │ │ │оценки │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │средств │ │ │ │ │ │в │ │ │ │ │ │бухгалтер- │ │ │ │ │ │ском учете │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │2.4 │Аудит │- │ │ │ │ │оформления │ │ │ │ │ │и │ │ │ │ │ │отражения │ │ │ │ │ │в учете │ │ │ │ │ │операций │ │ │ │ │ │по │ │ │ │ │ │поступлению │ │ │ │ │ │и выбытию │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │средств │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │2.5 │Аудит │- │ │ │ │ │операций с │ │ │ │ │ │арендован- │ │ │ │ │ │ными │ │ │ │ │ │основными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │2.6 │Аудит │- │ │ │ │ │лизинговых │ │ │ │ │ │операций │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │2.7 │Аудит │- │ │ │ │ │начисления │ │ │ │ │ │амортизации │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │средств │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │2.8 │Аудит затрат│- │ │ │ │ │на ремонт │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │средств │ │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 3 │Аудит │ │ │Проверить: │ │ │долгосрочных│ │ │а) правильность учета│ │ │инвестиций │ │ │завершенного производства; │ │ │ │ │ │б) правильность учета затрат│ │ │ │ │ │на строительные работы по│ │ │ │ │ │монтажу оборудования; │ │ │ │ │ │в) правильность списания│ │ │ │ │ │затрат, не увеличивающих│ │ │ │ │ │стоимость основных средств│ │ │ │ │ │(счета 08, 81, 88, 96 и др.) │ │ │ │ │ │г) правильность учета затрат│ │ │ │ │ │на приобретение оборудования,│ │ │ │ │ │сданного в монтаж; │ │ │ │ │ │д) правильность учета│ │ │ │ │ │оборудования, не требующего│ │ │ │ │ │монтажа; │ │ │ │ │ │е) правильность учета прочих│ │ │ │ │ │капитальных затрат; │ │ │ │ │ │ж) правильность учета│ │ │ │ │ │законченного строительства; │ │ │ │ │ │з) правильность учета│ │ │ │ │ │приобретения основных│ │ │ │ │ │средств, земельных участков,│ │ │ │ │ │объектов природопользования и│ │ │ │ │ │нематериальных активов; │ │ │ │ │ │и) определение инвентарной│ │ │ │ │ │стоимости законченных│ │ │ │ │ │строительством объектов; │ │ │ │ │ │к) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета (ж/о N│ │ │ │ │ │16 по кредиту сч. 07, 08;│ │ │ │ │ │ведомость учета затрат по│ │ │ │ │ │капвложениям N 18, 18-1); │ │ │ │ │ │л) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских записей по│ │ │ │ │ │учету долгосрочных│ │ │ │ │ │инвестиций; │ │ │ │ │ │м) правильность движения│ │ │ │ │ │данных аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета в│ │ │ │ │ │Главной книге и бухгалтерском│ │ │ │ │ │балансе. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 4 │Аудит │ │ │Проверить: │ │ │немате- │ │ │а) оформлен ли документально│ │ │риальных │ │ │факт наличия объекта│ │ │активов │ │ │нематериальных активов│ │ │ │ │ │(объекта интеллектуальной│ │ │ │ │ │собственности); │ │ │ │ │ │б) правильность отражения│ │ │ │ │ │первоначальной оценки│ │ │ │ │ │стоимости нематериальных│ │ │ │ │ │активов; │ │ │ │ │ │в) имеется ли документация,│ │ │ │ │ │подтверждающая факт получения│ │ │ │ │ │Предприятием данного объекта│ │ │ │ │ │интеллектуальной │ │ │ │ │ │собственности (ОИС); │ │ │ │ │ │г) правильность списания ОИС│ │ │ │ │ │с баланса Предприятия; │ │ │ │ │ │д) правильность начисления│ │ │ │ │ │амортизации на ОИС; │ │ │ │ │ │е) правильность ведения│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета│ │ │ │ │ │нематериальных активов (НМА):│ │ │ │ │ │ведомость учета НМА N 17 по│ │ │ │ │ │дебету и кредиту сч. 04, ж/о│ │ │ │ │ │N 10 по кредиту сч. 05, ж/о│ │ │ │ │ │N 13 по кредиту сч. 04,│ │ │ │ │ │расчет износа НМА; │ │ │ │ │ │ж) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских проводок по│ │ │ │ │ │учету НМА; │ │ │ │ │ │з) соответствие данных│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета НМА и их│ │ │ │ │ │износа записям в Главной│ │ │ │ │ │книге и бухгалтерском│ │ │ │ │ │балансе. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 5 │Аудит │5.1 │Аудит │Проверить: │ │ │сохран- │ │материалов, │а) правильность оценки│ │ │ности и │ │запчастей и│материалов в учете; │ │ │учета │ │тары │б) правильность применения│ │ │производ- │ │ │первичных документов по учету│ │ │ственных │ │ │материалов; │ │ │запасов │ │ │в) правильность организации│ │ │ │ │ │работы складского хозяйства; │ │ │ │ │ │г) имеется ли приказ об│ │ │ │ │ │установлении круга лиц,│ │ │ │ │ │которым дано право│ │ │ │ │ │затребовать материалы,│ │ │ │ │ │разрешать их отпуск со│ │ │ │ │ │склада. Образцы подписей лиц│ │ │ │ │ │должны находиться на складе; │ │ │ │ │ │д) разработан ли номенклатура│ │ │ │ │ │- ценник; │ │ │ │ │ │е) назначены ли приказом│ │ │ │ │ │материально - ответственные│ │ │ │ │ │лица (кладовщики, зав.│ │ │ │ │ │Складами), заключены ли с│ │ │ │ │ │ними договоры о полной│ │ │ │ │ │индивидуальной материальной│ │ │ │ │ │ответственности; │ │ │ │ │ │ж) проводится ли приемка│ │ │ │ │ │продукции производственно -│ │ │ │ │ │технического назначения по│ │ │ │ │ │количеству и качеству,│ │ │ │ │ │соответствует ли она│ │ │ │ │ │требованиям Инструкции о│ │ │ │ │ │порядке приемки продукции по│ │ │ │ │ │количеству и качеству; │ │ │ │ │ │з) составляются ли│ │ │ │ │ │коммерческие акты,│ │ │ │ │ │предъявлялись ли по ним│ │ │ │ │ │претензии поставщикам или│ │ │ │ │ │транспортному предприятию,│ │ │ │ │ │выполняются ли договоры│ │ │ │ │ │поставки; │ │ │ │ │ │и) правильность оформления│ │ │ │ │ │документов по приходу и│ │ │ │ │ │расходу материалов, их│ │ │ │ │ │внутреннему перемещению; │ │ │ │ │ │к) правильность осуществления│ │ │ │ │ │бухгалтерией учета материалов│ │ │ │ │ │в бухгалтерии предприятия; │ │ │ │ │ │л) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете неотфактурованных│ │ │ │ │ │поставок и материальных│ │ │ │ │ │ценностей, находящихся в│ │ │ │ │ │пути; │ │ │ │ │ │м) правильность отражения│ │ │ │ │ │учета операций по реализации│ │ │ │ │ │материалов; │ │ │ │ │ │н) выделяется ли в платежных│ │ │ │ │ │и первичных документах НДС; │ │ │ │ │ │о) правильность произведения│ │ │ │ │ │списания материалов в случае│ │ │ │ │ │их порчи и недостачи. Приняты│ │ │ │ │ │ли меры к взысканию недостачи│ │ │ │ │ │с виновных лиц; │ │ │ │ │ │п) проводилась ли│ │ │ │ │ │инвентаризация материальных│ │ │ │ │ │ценностей в сроки,│ │ │ │ │ │установленные Учетной│ │ │ │ │ │политикой, оформлены ли│ │ │ │ │ │результаты инвентаризации,│ │ │ │ │ │правильно ли отражены в учете│ │ │ │ │ │результаты инвентаризации; │ │ │ │ │ │р) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете операции с тарой; │ │ │ │ │ │с) правильность осуществления│ │ │ │ │ │учета товарно - материальных│ │ │ │ │ │ценностей, принятых на│ │ │ │ │ │ответственное хранение; │ │ │ │ │ │т) правильность осуществления│ │ │ │ │ │учета материалов, принятых в│ │ │ │ │ │переработку. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │5.2 │Аудит МБП и│Проверить: │ │ │ │ │их износа │а) обеспечен ли контроль за│ │ │ │ │ │сохранностью МБП материально│ │ │ │ │ │- ответственными лицами и по│ │ │ │ │ │местам их хранения; │ │ │ │ │ │б) обеспечен ли контроль за│ │ │ │ │ │соблюдением нормативных│ │ │ │ │ │сроков МБП; │ │ │ │ │ │в) правильность осуществления│ │ │ │ │ │учета временных (нетитульных)│ │ │ │ │ │приспособлений и устройств; │ │ │ │ │ │г) правильность погашения│ │ │ │ │ │стоимости временных│ │ │ │ │ │(нетитульных) сооружений; │ │ │ │ │ │д) правильность начисления│ │ │ │ │ │износа по МБП; │ │ │ │ │ │е) своевременность и│ │ │ │ │ │правильность произведения и│ │ │ │ │ │оформления инвентаризации│ │ │ │ │ │МБП; │ │ │ │ │ │ж) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете реализации МБП; │ │ │ │ │ │з) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских записей по│ │ │ │ │ │отражению операций, связанных│ │ │ │ │ │с учетом производственных│ │ │ │ │ │запасов; │ │ │ │ │ │и) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета (ж/о│ │ │ │ │ │N 10 по кредиту сч. 10, 12;│ │ │ │ │ │ведомость учета материалов на│ │ │ │ │ │складах - ф. N 10; ведомость│ │ │ │ │ │учета материалов в цехах - ф.│ │ │ │ │ │N 11); │ │ │ │ │ │ведомость движения материалов│ │ │ │ │ │в денежном выражении - ф.│ │ │ │ │ │N 10С; ведомость учета│ │ │ │ │ │временных зданий, сооружений│ │ │ │ │ │и приспособлений - ф. N 15С;│ │ │ │ │ │расчет износа МБП - ф. N 8-РТ│ │ │ │ │ │и др.; │ │ │ │ │ │к) правильность отражения│ │ │ │ │ │данных аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета в│ │ │ │ │ │Главной книге и│ │ │ │ │ │бухгалтерском балансе. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │5.3 │Аудит │Проверить: │ │ │ │ │использова- │а) состояние складских│ │ │ │ │ния │запасов; │ │ │ │ │материальных│б) показатели использования│ │ │ │ │ресурсов │материальных ресурсов. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 6 │Аудит │6.1 │Аудит │Проверить: │ │ │расчетов │ │расчетов с │а) правильность и│ │ │ │ │поставщиками│эффективность ведения│ │ │ │ │и │аналитического учета│ │ │ │ │подрядчика- │дебиторов и кредиторов; │ │ │ │ │ми, │б) эффективность работы│ │ │ │ │дебиторами и│Предприятия по минимизации│ │ │ │ │кредиторами │дебиторской задолженности; │ │ │ │ │ │в) причины образования│ │ │ │ │ │дебиторской задолженности; │ │ │ │ │ │г) механизм работы по│ │ │ │ │ │ликвидации кредиторской│ │ │ │ │ │задолженности; │ │ │ │ │ │д) принимаются ли меры к│ │ │ │ │ │взысканию дебиторской│ │ │ │ │ │задолженности с истекшим│ │ │ │ │ │сроком исковой давности; │ │ │ │ │ │е) принимаются ли меры к│ │ │ │ │ │недопущению возникновения│ │ │ │ │ │новой дебиторской│ │ │ │ │ │задолженности; │ │ │ │ │ │ж) проводилась ли│ │ │ │ │ │инвентаризация расчетов│ │ │ │ │ │согласно Учетной политике.│ │ │ │ │ │Изучить результаты, а в│ │ │ │ │ │необходимых случаях провести│ │ │ │ │ │встречную проверку расчетов; │ │ │ │ │ │з) полноту оприходования│ │ │ │ │ │материальных ценностей. При│ │ │ │ │ │проверке следует сопоставить│ │ │ │ │ │данные об их количестве и│ │ │ │ │ │стоимости по платежным│ │ │ │ │ │документам с данными│ │ │ │ │ │документов на их│ │ │ │ │ │оприходование (счетов,│ │ │ │ │ │товарно - транспортных│ │ │ │ │ │накладных) и показателями│ │ │ │ │ │аналитического учета расчетов│ │ │ │ │ │с поставщиками, книгами│ │ │ │ │ │складского учета, отчетов│ │ │ │ │ │движения продуктов и│ │ │ │ │ │материалов; │ │ │ │ │ │и) правильность установления│ │ │ │ │ │цен на материальные ценности,│ │ │ │ │ │соответствуют ли они ценам,│ │ │ │ │ │указанным в договорах│ │ │ │ │ │поставки; │ │ │ │ │ │к) правильность списания│ │ │ │ │ │затрат с кредита расчетов с│ │ │ │ │ │дебиторами и кредиторами на│ │ │ │ │ │себестоимость продукции│ │ │ │ │ │(работ, услуг); │ │ │ │ │ │л) предъявлялись ли штрафные│ │ │ │ │ │санкции поставщикам при│ │ │ │ │ │нарушении договорных│ │ │ │ │ │обязательств; │ │ │ │ │ │м) правильность списания│ │ │ │ │ │задолженности с истекшим│ │ │ │ │ │сроком исковой давности; │ │ │ │ │ │н) правильность отражения│ │ │ │ │ │операций при оплате векселями│ │ │ │ │ │(простыми, переводными); │ │ │ │ │ │о) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета по сч.│ │ │ │ │ │60; │ │ │ │ │ │п) соответствие данных ж/о│ │ │ │ │ │N 6, 8 данным, указанным в│ │ │ │ │ │Главной книге и балансе; │ │ │ │ │ │р) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских проводок по│ │ │ │ │ │счетам 60, 76. │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.2 │Аудит │- │ │ │ │ │расчетов по │ │ │ │ │ │претензиям │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.3 │Аудит │- │ │ │ │ │расчетов по │ │ │ │ │ │авансам │ │ │ │ │ │полученным │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.4 │Аудит │Проверить: │ │ │ │ │расчетов с │а) заключены ли договоры│ │ │ │ │покупателями│поставки продукции; │ │ │ │ │и │б) реальность задолженности│ │ │ │ │заказчиками │покупателей. Что должно быть│ │ │ │ │ │подтверждено актами│ │ │ │ │ │инвентаризации (сверки)│ │ │ │ │ │счетов; │ │ │ │ │ │в) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического учета по сч.│ │ │ │ │ │62; │ │ │ │ │ │г) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских проводок по сч.│ │ │ │ │ │62; │ │ │ │ │ │д) соответствие записей│ │ │ │ │ │аналитического учета по сч.│ │ │ │ │ │62 записям в ж/о N 11,│ │ │ │ │ │Главной книге и балансе. │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.5 │Аудит │- │ │ │ │ │расчетов по │ │ │ │ │ │возмещению │ │ │ │ │ │материаль- │ │ │ │ │ │ного ущерба │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.6 │Аудит │- │ │ │ │ │расчетов с │ │ │ │ │ │подотчетными│ │ │ │ │ │лицами │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.7 │Аудит │- │ │ │ │ │расчетов с │ │ │ │ │ │прочими │ │ │ │ │ │дебиторами │ │ │ │ │ │и │ │ │ │ │ │кредиторами │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.8 │Аудит │- │ │ │ │ │расчетов по │ │ │ │ │ │совместной │ │ │ │ │ │деятельности│ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.9 │Аудит │- │ │ │ │ │расчетов по │ │ │ │ │ │оплате труда│ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.10│Аудит │- │ │ │ │ │расчетов по │ │ │ │ │ │социальному │ │ │ │ │ │страхованию │ │ │ │ │ │и │ │ │ │ │ │обеспечению │ │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.11│Аудит │Проверить: │ │ │ │ │расчетов по │а) правильность определения│ │ │ │ │внебюджетным│объекта налогообложения; │ │ │ │ │платежам │б) правильность применения│ │ │ │ │ │ставок налогов; │ │ │ │ │ │в) законность и│ │ │ │ │ │обоснованность применения│ │ │ │ │ │льгот по уплате налогов; │ │ │ │ │ │г) своевременность и полноту│ │ │ │ │ │перечисления взносов; │ │ │ │ │ │д) правильность отражения в│ │ │ │ │ │бухгалтерском учете операций│ │ │ │ │ │по начислению платежей и их│ │ │ │ │ │перечислению; │ │ │ │ │ │е) соответствие записей│ │ │ │ │ │аналитического учета по сч.│ │ │ │ │ │67 записям в Главной книге и│ │ │ │ │ │балансе; │ │ │ │ │ │ж) правильность и│ │ │ │ │ │своевременность составления│ │ │ │ │ │форм отчетности по видам│ │ │ │ │ │внебюджетных платежей,│ │ │ │ │ │представляемые в налоговую│ │ │ │ │ │инспекцию; │ │ │ │ │ │з) правильность начислений в│ │ │ │ │ │фонд НИОКР, фонд ветхого│ │ │ │ │ │жилья, дорожный фонд и др.│ │ │ │ │ │внебюджетные фонды. │ │ │ ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │6.12│Аудит │Проверить: │ │ │ │ │расчетов с │а) полноту и правильность│ │ │ │ │бюджетом │определения налогооблагаемой│ │ │ │ │ │базы; │ │ │ │ │ │б) правильность применения│ │ │ │ │ │ставок │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 7 │Аудит затрат│7.1 │Аудит │Проверить: │ │ │на │ │затрат, │- материальные затраты: │ │ │производство│ │включаемых │а) правильность оценки│ │ │и калькули- │ │в │материальных ценностей,│ │ │рование │ │себестои- │включенных в себестоимость│ │ │себестои- │ │мость │продукции (работ, услуг); │ │ │мости │ │продукции │б) правильность отражения в│ │ │продукции │ │(работ, │бухгалтерском учете процесса│ │ │(работ, │ │услуг) │приобретения и заготовления│ │ │услуг) │ │ │материалов в зависимости от│ │ │ │ │ │принятой Учетной политики; │ │ │ │ │ │в) имели ли место факты│ │ │ │ │ │списания на себестоимость│ │ │ │ │ │затрат, не относящихся к│ │ │ │ │ │материалам, используемым в│ │ │ │ │ │производстве, а также случаи│ │ │ │ │ │списания на производственные│ │ │ │ │ │счета стоимости НДС; │ │ │ │ │ │г) имеются ли факты включения│ │ │ │ │ │в себестоимость продукции│ │ │ │ │ │(работ, услуг) стоимости│ │ │ │ │ │сырья, материалов, переданных│ │ │ │ │ │в цеха, участки и т.п., но│ │ │ │ │ │фактически не израсходованных│ │ │ │ │ │на производство; │ │ │ │ │ │д) имелись ли случаи│ │ │ │ │ │отнесения на затраты основной│ │ │ │ │ │деятельности стоимости│ │ │ │ │ │материалов, использованных│ │ │ │ │ │при строительстве, ремонте,│ │ │ │ │ │содержании (включая│ │ │ │ │ │амортизационные отчисления)│ │ │ │ │ │объектов социально -│ │ │ │ │ │культурного назначения,│ │ │ │ │ │которые должны быть списаны│ │ │ │ │ │за счет прибыли, остающейся в│ │ │ │ │ │распоряжении Предприятия; │ │ │ │ │ │е) правильность установления│ │ │ │ │ │норм расходов сырья и│ │ │ │ │ │материалов в соответствии с│ │ │ │ │ │уровнем технического│ │ │ │ │ │состояния и технологии│ │ │ │ │ │производства продукции; │ │ │ │ │ │ж) правильность оценки и│ │ │ │ │ │списания возвратных отходов; │ │ │ │ │ │з) имелись ли случаи│ │ │ │ │ │отнесения на себестоимость│ │ │ │ │ │продукции серийного и│ │ │ │ │ │массового производства новых│ │ │ │ │ │видов продукции и│ │ │ │ │ │технологических процессов. │ │ │ │ │ │- затраты на оплату труда: │ │ │ │ │ │а) имеются ли Положения о│ │ │ │ │ │порядке выплаты премий за│ │ │ │ │ │производственные результаты,│ │ │ │ │ │в т.ч. вознаграждений по│ │ │ │ │ │итогам работы за год; │ │ │ │ │ │б) правильность начисления│ │ │ │ │ │обязательных отчислений по│ │ │ │ │ │установленным │ │ │ │ │ │законодательством нормам│ │ │ │ │ │органам социального│ │ │ │ │ │страхования, Пенсионного│ │ │ │ │ │фонда, Государственного фонда│ │ │ │ │ │занятости и медицинского│ │ │ │ │ │страхования; │ │ │ │ │ │- амортизация основных│ │ │ │ │ │средств: │ │ │ │ │ │правильность начисления│ │ │ │ │ │амортизации по основным│ │ │ │ │ │средствам. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ │ │7.2 │Аудит │Проверить: │ │ │ │ │калькулиро- │а) правильность классификации│ │ │ │ │вания │затрат на производство│ │ │ │ │себестои- │продукции (работ, услуг); │ │ │ │ │мости │б) правильность учета затрат│ │ │ │ │продукции │на производство продукции по│ │ │ │ │(работ, │ставкам калькулирования; │ │ │ │ │услуг) │в) правильность учета и│ │ │ │ │ │списания (распределения)│ │ │ │ │ │производственных затрат; │ │ │ │ │ │г) правильность ведения│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического сводного учета│ │ │ │ │ │затрат на производство; │ │ │ │ │ │д) правильность применения│ │ │ │ │ │методов учета затрат и│ │ │ │ │ │калькулирования себестоимости│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │е) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских записей по│ │ │ │ │ │учету затрат на производство;│ │ │ │ │ │ж) соответствие записей│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета по│ │ │ │ │ │балансовым счетам 20, 21, 23,│ │ │ │ │ │25, 26, 28, 30 записям в│ │ │ │ │ │Главной книге и балансе; │ │ │ │ │ │з) правильность планирования│ │ │ │ │ │и отнесения на себестоимость│ │ │ │ │ │отдельных видов затрат; │ │ │ │ │ │и) правильность│ │ │ │ │ │калькулирования отдельных│ │ │ │ │ │видов продукции; │ │ │ │ │ │к) ход выполнения плана│ │ │ │ │ │себестоимости продукции; │ │ │ │ │ │л) вскрыть причины отклонений│ │ │ │ │ │фактической себестоимости от│ │ │ │ │ │плановой; │ │ │ │ │ │м) выявить резервы снижения│ │ │ │ │ │себестоимости и разработать│ │ │ │ │ │предложения, направленные на│ │ │ │ │ │обеспечение выполнения плана│ │ │ │ │ │снижения себестоимости; │ │ │ │ │ │н) изучить плановые и│ │ │ │ │ │отчетные калькуляции│ │ │ │ │ │себестоимости отдельных видов│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │о) изучить плановые│ │ │ │ │ │показатели по следующим│ │ │ │ │ │документам: │ │ │ │ │ │- "Снижение себестоимости│ │ │ │ │ │продукции за счет основных│ │ │ │ │ │технико - экономических│ │ │ │ │ │факторов"; │ │ │ │ │ │- "Смета расходов по│ │ │ │ │ │содержанию и эксплуатации│ │ │ │ │ │оборудования"; │ │ │ │ │ │- "Смета общепроизводственных│ │ │ │ │ │расходов"; │ │ │ │ │ │- "Смета общехозяйственных│ │ │ │ │ │расходов"; │ │ │ │ │ │- "Смета│ │ │ │ │ │внутрипроизводственных │ │ │ │ │ │расходов"; │ │ │ │ │ │- "Себестоимость товарной│ │ │ │ │ │продукции по калькуляционным│ │ │ │ │ │ставкам"; │ │ │ │ │ │- "Смета затрат на│ │ │ │ │ │производство"; │ │ │ │ │ │п) изучить отчетные данные о│ │ │ │ │ │выполнении плана по│ │ │ │ │ │себестоимости товарной│ │ │ │ │ │продукции по ф. N 5│ │ │ │ │ │"Приложение к бухгалтерскому│ │ │ │ │ │балансу" (раздел 6 "Затраты,│ │ │ │ │ │произведенные организацией"),│ │ │ │ │ │ф. N 5-з "Сведения о затратах│ │ │ │ │ │на производство и реализацию│ │ │ │ │ │продукции, работ, услуг",│ │ │ │ │ │внутризаводским формам│ │ │ │ │ │оперативного │ │ │ │ │ │производственного учета; │ │ │ │ │ │р) изучить отчетные данные о│ │ │ │ │ │выполнении поквартальных│ │ │ │ │ │планов на производство; │ │ │ │ │ │с) изучить отчетные данные о│ │ │ │ │ │выполнении плана расходов по│ │ │ │ │ │обслуживанию производства и│ │ │ │ │ │управлению по следующим│ │ │ │ │ │внутризаводским формам: │ │ │ │ │ │- "О расходе сырья и│ │ │ │ │ │материалов"; │ │ │ │ │ │- "О выполнении норм расхода│ │ │ │ │ │топлива и энергии"; │ │ │ │ │ │т) изучить отчетные данные│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета затрат│ │ │ │ │ │на производство: │ │ │ │ │ │- ведомости N 12, 14, 15; │ │ │ │ │ │- ж/о N 10 и 10/1; │ │ │ │ │ │у) изучить данные│ │ │ │ │ │разработочных таблиц по│ │ │ │ │ │начислению и распределению│ │ │ │ │ │отдельных видов затрат. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 8 │Аудит │ │ │Проверить: │ │ │выпуска │ │ │а) правильность и│ │ │готовой │ │ │своевременность оформления│ │ │продукции │ │ │документов на сдачу продукции│ │ │ │ │ │из производства на склад; │ │ │ │ │ │б) правильность отражения в│ │ │ │ │ │бухгалтерском учете операций,│ │ │ │ │ │связанных с выпуском готовой│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │в) правильность определения│ │ │ │ │ │производственной │ │ │ │ │ │себестоимости готовой│ │ │ │ │ │продукции по видам изделий; │ │ │ │ │ │г) правильность расчета сумм│ │ │ │ │ │отклонений фактической│ │ │ │ │ │себестоимости от плановой и│ │ │ │ │ │их списание; │ │ │ │ │ │д) своевременность│ │ │ │ │ │представления в банк│ │ │ │ │ │платежного требования -│ │ │ │ │ │поручения за отгруженную│ │ │ │ │ │продукцию; │ │ │ │ │ │е) правильность оформления│ │ │ │ │ │документов по отпуску│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │ж) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских записей по│ │ │ │ │ │отгрузке и реализации│ │ │ │ │ │продукции (работ, услуг); │ │ │ │ │ │з) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских записей по│ │ │ │ │ │отгрузке и реализации│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │и) соответствие записей│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета по сч.│ │ │ │ │ │46 в ж/о N 11 записям в│ │ │ │ │ │Главной книге и балансе. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 9 │Аудит │ │ │Проверить: │ │ │отгрузки и │ │ │а) заключены ли договоры на│ │ │реализации │ │ │поставку готовой продукции и│ │ │готовой │ │ │правильность их оформления; │ │ │продукции │ │ │б) правильность оформления│ │ │ │ │ │документов на отгрузку│ │ │ │ │ │готовой продукции; │ │ │ │ │ │в) правильность оформления│ │ │ │ │ │цен на отгруженную продукцию;│ │ │ │ │ │г) правильность установления│ │ │ │ │ │отпускной цены с учетом│ │ │ │ │ │оплаты расходов по доставке│ │ │ │ │ │продукции от поставщика до│ │ │ │ │ │покупателя в соответствии с│ │ │ │ │ │заключенным договором│ │ │ │ │ │поставки; │ │ │ │ │ │д) своевременность│ │ │ │ │ │представления в банк│ │ │ │ │ │платежного требования -│ │ │ │ │ │поручения за отгруженную│ │ │ │ │ │продукцию; │ │ │ │ │ │е) правильность оформления│ │ │ │ │ │документов по отпуску│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │ж) правильность организации│ │ │ │ │ │складского учета готовой│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │з) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета отгрузки│ │ │ │ │ │и реализации продукции│ │ │ │ │ │(работ, услуг); │ │ │ │ │ │и) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских записей по│ │ │ │ │ │отгрузке и реализации│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │к) соответствие записей│ │ │ │ │ │синтетического учета по сч.│ │ │ │ │ │46 в ж/о N 11 записям в│ │ │ │ │ │Главной книге и балансе. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 10│Аудит │ │ │Проверить: │ │ │финансовых │ │ │а) правильность определения в│ │ │результатов │ │ │предлагаемой прибыли и│ │ │и их │ │ │выручки от реализации│ │ │использова- │ │ │продукции (работ, услуг) для│ │ │ния │ │ │исчисления авансовых платежей│ │ │ │ │ │в бюджет. В качестве│ │ │ │ │ │источников проверки│ │ │ │ │ │использовать заключенные с│ │ │ │ │ │покупателями договоры на│ │ │ │ │ │поставку продукции│ │ │ │ │ │(выполнение работ, оказание│ │ │ │ │ │услуг), гарантийные письма,│ │ │ │ │ │плановые калькуляции│ │ │ │ │ │себестоимости единицы│ │ │ │ │ │продукции; │ │ │ │ │ │б) наличие приказа│ │ │ │ │ │(распоряжения) по Учетной│ │ │ │ │ │политике с указанием метода│ │ │ │ │ │определения выручки от│ │ │ │ │ │реализации продукции (работ,│ │ │ │ │ │услуг); │ │ │ │ │ │в) правильность определения и│ │ │ │ │ │законность отражения│ │ │ │ │ │фактической прибыли от│ │ │ │ │ │реализации продукции (работ,│ │ │ │ │ │услуг) на счетах│ │ │ │ │ │бухгалтерского учета; │ │ │ │ │ │г) законность и│ │ │ │ │ │обоснованность создания│ │ │ │ │ │резервов по сомнительным│ │ │ │ │ │долгам; │ │ │ │ │ │д) правильность определения│ │ │ │ │ │прибыли от реализации│ │ │ │ │ │основных средств и иного│ │ │ │ │ │имущества; │ │ │ │ │ │е) правильность отражения│ │ │ │ │ │данных о сделках, совершаемых│ │ │ │ │ │на бартерной основе. При этом│ │ │ │ │ │установить, нет ли случаев│ │ │ │ │ │неправомерного отражения этих│ │ │ │ │ │операций, минуя сч. 46, и│ │ │ │ │ │правильно ли исчислен│ │ │ │ │ │финансовый результат от│ │ │ │ │ │реализации продукции (работ,│ │ │ │ │ │услуг) по бартерной сделке; │ │ │ │ │ │ж) правильность отражения│ │ │ │ │ │прибыли, полученной от│ │ │ │ │ │покупателей в виде финансовой│ │ │ │ │ │помощи, краткосрочного│ │ │ │ │ │кредита (без наличия лицензии│ │ │ │ │ │ЦБ РФ), пополнения фондов│ │ │ │ │ │специального назначения и др.│ │ │ │ │ │поступлений; │ │ │ │ │ │з) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете выручки от реализации│ │ │ │ │ │продукции при осуществлении│ │ │ │ │ │внешнеэкономической │ │ │ │ │ │деятельности. При этом│ │ │ │ │ │проверить, отражены ли│ │ │ │ │ │операции по продаже валюты│ │ │ │ │ │(включая обязательную продажу│ │ │ │ │ │части валютной выручки) по│ │ │ │ │ │сч. 48; │ │ │ │ │ │и) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете коммерческих расходов; │ │ │ │ │ │к) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете убытков, полученных от│ │ │ │ │ │безвозмездной передачи│ │ │ │ │ │основных средств и прочих│ │ │ │ │ │активов; │ │ │ │ │ │л) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете финансовых санкций,│ │ │ │ │ │подлежащих изъятию в бюджет│ │ │ │ │ │за превышение допустимых│ │ │ │ │ │выбросов (сбросов)│ │ │ │ │ │загрязняющих веществ в│ │ │ │ │ │окружающую среду, за сокрытие│ │ │ │ │ │или занижение уплаты платежей│ │ │ │ │ │в бюджет, внебюджетный и др.│ │ │ │ │ │фонды; │ │ │ │ │ │м) правильность в учете│ │ │ │ │ │результатов от сдачи│ │ │ │ │ │имущества в аренду; │ │ │ │ │ │н) правильность отражения│ │ │ │ │ │выручки от произведенного│ │ │ │ │ │капитального ремонта основных│ │ │ │ │ │средств, выполненного│ │ │ │ │ │хозяйственным способом; │ │ │ │ │ │б) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета по сч.│ │ │ │ │ │80, 82, 81, 87; │ │ │ │ │ │п) правильность списания│ │ │ │ │ │убытков прошлых лет; │ │ │ │ │ │р) правильность и полноту│ │ │ │ │ │отражения доходов (убытков)│ │ │ │ │ │от присужденных или│ │ │ │ │ │признанных должниками│ │ │ │ │ │штрафов, пени, неустоек за│ │ │ │ │ │нарушение условий│ │ │ │ │ │хозяйственных договоров, а│ │ │ │ │ │также от возмещения│ │ │ │ │ │причиненных убытков; │ │ │ │ │ │с) полноту получения│ │ │ │ │ │процентов по суммам средств,│ │ │ │ │ │числящихся на расчетных,│ │ │ │ │ │текущих, валютных и др.│ │ │ │ │ │счетах Предприятия. Проверить│ │ │ │ │ │договоры Предприятия с│ │ │ │ │ │учреждениями банков, в│ │ │ │ │ │которых находятся счета│ │ │ │ │ │Предприятия; │ │ │ │ │ │т) правильность отражения│ │ │ │ │ │доходов (расходов) от│ │ │ │ │ │курсовых разниц по операциям│ │ │ │ │ │с валютой; │ │ │ │ │ │у) правильность отражения│ │ │ │ │ │дополнительных расходов по│ │ │ │ │ │заказам, расчеты по которым│ │ │ │ │ │закончены в истекших годах.│ │ │ │ │ │Выяснить причины их│ │ │ │ │ │несвоевременного списания на│ │ │ │ │ │себестоимость; │ │ │ │ │ │ф) правильность списания│ │ │ │ │ │долгов и дебиторской│ │ │ │ │ │задолженности. Проверить│ │ │ │ │ │соблюдение сроков исковой│ │ │ │ │ │давности; │ │ │ │ │ │х) правильность получения и│ │ │ │ │ │документального оформления│ │ │ │ │ │доходов от долевого участия в│ │ │ │ │ │других предприятиях; │ │ │ │ │ │ц) полноту перечисления и│ │ │ │ │ │получения доходов от сдачи│ │ │ │ │ │имущества в аренду; │ │ │ │ │ │ч) законность списания│ │ │ │ │ │расходов на содержание│ │ │ │ │ │законсервированных мощностей│ │ │ │ │ │и объектов. При этом выявить,│ │ │ │ │ │имелось ли постановление│ │ │ │ │ │соответствующих │ │ │ │ │ │правительственных структур│ │ │ │ │ │или решение акционеров о│ │ │ │ │ │консервировании данного│ │ │ │ │ │объекта, выделены ли средства│ │ │ │ │ │на охрану этих объектов, не│ │ │ │ │ │относится ли на них часть│ │ │ │ │ │затрат по охране, освещению,│ │ │ │ │ │поддержанию в порядке│ │ │ │ │ │подразделений действующего│ │ │ │ │ │предприятия; │ │ │ │ │ │ш) соответствие записей│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета выручки│ │ │ │ │ │от реализации, фактических│ │ │ │ │ │затрат, прибыли от прочей│ │ │ │ │ │реализации и│ │ │ │ │ │внереализационных доходов│ │ │ │ │ │записям в Главной книге,│ │ │ │ │ │балансе и формах│ │ │ │ │ │бухгалтерской отчетности. │ │ │ │ │ │Примечание. По итогам аудита│ │ │ │ │ │прибыли необходимо│ │ │ │ │ │разработать мероприятия,│ │ │ │ │ │направленные на ускорение│ │ │ │ │ │реализации продукции,│ │ │ │ │ │снижение себестоимости,│ │ │ │ │ │предотвращение потерь.│ │ │ │ │ │Проверить соответствие│ │ │ │ │ │записей аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета по сч.│ │ │ │ │ │80, 82 записям в Главной│ │ │ │ │ │книге, балансе и формам│ │ │ │ │ │бухгалтерской отчетности. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 11│Аудит │ │ │Проверить: │ │ │фондов и │ │ │а) законность создания фондов│ │ │резервов │ │ │специального назначения и│ │ │ │ │ │правильность их начисления; │ │ │ │ │ │б) правильность и│ │ │ │ │ │обоснованность расходования│ │ │ │ │ │фонда потребления; │ │ │ │ │ │в) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета по│ │ │ │ │ │счетам 85, 86, 87, 88; │ │ │ │ │ │г) соответствие записей в│ │ │ │ │ │синтетическом и аналитическом│ │ │ │ │ │учете по вышеуказанным счетам│ │ │ │ │ │записям в Главной книге,│ │ │ │ │ │балансе и формам│ │ │ │ │ │бухгалтерской отчетности.│ │ │ │ │ │Уделить внимание проверке│ │ │ │ │ │отражения в учете│ │ │ │ │ │неиспользованных сумм│ │ │ │ │ │ремонтного фонда и резерва на│ │ │ │ │ │ремонт основных средств. В│ │ │ │ │ │случае недоиспользования│ │ │ │ │ │ремонтного фонда его остаток│ │ │ │ │ │переносится на следующий год;│ │ │ │ │ │д) правильность ведения│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета по сч.│ │ │ │ │ │89; │ │ │ │ │ │е) правильность составления│ │ │ │ │ │бухгалтерских проводок по│ │ │ │ │ │созданию резервов. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 12│Аудит │ │ │Проверить: │ │ │кредитов и │ │ │а) на какие цели использован│ │ │займов │ │ │кредит, соответствуют ли эти│ │ │ │ │ │цели условиям договора на│ │ │ │ │ │получение кредита; │ │ │ │ │ │б) полноту и своевременность│ │ │ │ │ │погашения кредитов; │ │ │ │ │ │в) правильность уплаты│ │ │ │ │ │процентов за кредит в│ │ │ │ │ │соответствии с заключенным│ │ │ │ │ │договором; │ │ │ │ │ │г) правильность отнесения│ │ │ │ │ │процентов за кредит на│ │ │ │ │ │себестоимость продукции│ │ │ │ │ │(работ, услуг); │ │ │ │ │ │д) законность и│ │ │ │ │ │обоснованность получения от│ │ │ │ │ │других предприятий ссуд│ │ │ │ │ │(займов), а также полноту и│ │ │ │ │ │своевременность их погашения,│ │ │ │ │ │правильность списания│ │ │ │ │ │расходов по уплате процентов│ │ │ │ │ │за полученные ссуды; │ │ │ │ │ │е) правильность ведения│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета по сч.│ │ │ │ │ │90, 92, 94, 95, соответствие│ │ │ │ │ │записей синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета по этим│ │ │ │ │ │счетам записям в Главной│ │ │ │ │ │книге, балансе и формах│ │ │ │ │ │бухгалтерской отчетности. │ ├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤ │ 13│Аудит │ │ │Проверить: │ │ │состояния и │ │ │а) имеются ли должностные│ │ │организации │ │ │инструкции на каждого│ │ │бухгалтер- │ │ │работника бухгалтерии; │ │ │ского учета │ │ │б) есть ли график работ всех│ │ │и отчетности│ │ │подразделений бухгалтерии с│ │ │ │ │ │указанием сроков выполнения│ │ │ │ │ │работ; │ │ │ │ │ │в) имеется ли утвержденный│ │ │ │ │ │генеральным директором график│ │ │ │ │ │представления в бухгалтерию│ │ │ │ │ │от других подразделений и лиц│ │ │ │ │ │первичных документов,│ │ │ │ │ │необходимых для ведения│ │ │ │ │ │бухгалтерского учета с│ │ │ │ │ │указанием сроков и лиц,│ │ │ │ │ │ответственных за их│ │ │ │ │ │выполнение; │ │ │ │ │ │г) назначены ли приказом│ │ │ │ │ │материально ответственные│ │ │ │ │ │лица и заключены ли с ними│ │ │ │ │ │договоры о полной│ │ │ │ │ │индивидуальной и материальной│ │ │ │ │ │ответственности; │ │ │ │ │ │д) имеется ли приказ об│ │ │ │ │ │Учетной политике, существует│ │ │ │ │ │ли соответствие методических│ │ │ │ │ │вопросов Учетной политики│ │ │ │ │ │действующему │ │ │ │ │ │законодательству; │ │ │ │ │ │е) соблюдается ли в течение│ │ │ │ │ │отчетного года принятая│ │ │ │ │ │Учетная политика отражения│ │ │ │ │ │отдельных хозяйственных│ │ │ │ │ │операций и оценки имущества в│ │ │ │ │ │соответствии с Положением о│ │ │ │ │ │бухгалтерском учете и│ │ │ │ │ │отчетности в РФ; │ │ │ │ │ │ж) полноту отражения в учете│ │ │ │ │ │за отчетный период (месяц,│ │ │ │ │ │квартал, год) всех│ │ │ │ │ │хозяйственных операций,│ │ │ │ │ │осуществленных в этом│ │ │ │ │ │периоде; │ │ │ │ │ │з) проведена ли│ │ │ │ │ │инвентаризация имущества и│ │ │ │ │ │обязательств, правильно ли│ │ │ │ │ │оформлены ее результаты; │ │ │ │ │ │и) правильность отнесения│ │ │ │ │ │доходов и расходов к отчетным│ │ │ │ │ │периодам; │ │ │ │ │ │к) правильность отнесения│ │ │ │ │ │расходов на соответствующие│ │ │ │ │ │объекты бухгалтерского учета│ │ │ │ │ │(не были ли отнесены затраты│ │ │ │ │ │по законсервированным│ │ │ │ │ │производствам на действующие│ │ │ │ │ │производства); │ │ │ │ │ │л) правильность разграничения│ │ │ │ │ │в учете текущих затрат на│ │ │ │ │ │производство и долгосрочных│ │ │ │ │ │инвестиций; │ │ │ │ │ │м) правильность оформления│ │ │ │ │ │первичных учетных документов,│ │ │ │ │ │фиксирующих факт совершения│ │ │ │ │ │операции; │ │ │ │ │ │н) правильность ведения│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета в│ │ │ │ │ │соответствии с выбранной│ │ │ │ │ │организационной формой и│ │ │ │ │ │методами бухгалтерского│ │ │ │ │ │учета; │ │ │ │ │ │о) разработана ли система│ │ │ │ │ │внутрипроизводственного │ │ │ │ │ │хозяйственного расчета и│ │ │ │ │ │действует ли она на│ │ │ │ │ │Предприятии; │ │ │ │ │ │п) разработана ли система│ │ │ │ │ │внутрихозяйственного контроля│ │ │ │ │ │и действует ли она на│ │ │ │ │ │Предприятии; │ │ │ │ │ │р) уровень автоматизированной│ │ │ │ │ │системы обработки данных│ │ │ │ │ │бухгалтерского учета; │ │ │ │ │ │с) применяются ли типовые│ │ │ │ │ │формы первичной учетной│ │ │ │ │ │документации, разработанные и│ │ │ │ │ │утвержденные Минфином России,│ │ │ │ │ │Госкомстатом России; │ │ │ │ │ │т) соответствуют ли записи в│ │ │ │ │ │первичных учетных документах│ │ │ │ │ │записям в аналитическом и│ │ │ │ │ │синтетическом учете│ │ │ │ │ │Предприятия; │ │ │ │ │ │у) нет ли запущенности в│ │ │ │ │ │ведении бухгалтерского учета;│ │ │ │ │ │ф) соответствуют ли записи в│ │ │ │ │ │аналитическом и синтетическом│ │ │ │ │ │учете записям в Главной книге│ │ │ │ │ │и балансе на отчетную дату; │ │ │ │ │ │х) правильность заполнения│ │ │ │ │ │форм бухгалтерской и│ │ │ │ │ │статистической отчетности, а│ │ │ │ │ │также отчетности в Пенсионный│ │ │ │ │ │фонд, Фонд занятости, Фонд│ │ │ │ │ │обязательного медицинского│ │ │ │ │ │страхования; │ │ │ │ │ │ц) правильность составления│ │ │ │ │ │сводной бухгалтерской│ │ │ │ │ │отчетности. │ └───┴────────────┴────┴────────────┴─────────────────────────────┘Примечания. 1. В процессе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности следует проверить соблюдение Предприятием действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденных приказами Минфина России.
2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должен выполняться с соблюдением действующих законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и аудиторскую деятельность в Российской Федерации, а также правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.
2. Оформление результатов аудита бухгалтерской
(финансовой) отчетности Предприятия
В результате аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должны быть подготовлены следующие документы:
а) аудиторское заключение;
б) письменная информация аудитора (далее по тексту - Аудиторский отчет).
Аудиторское заключение и Аудиторский отчет составляются в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности "Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности" и "Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита".
Вместе с тем Техническим заданием предъявляются дополнительные специальные требования к составлению Аудиторского отчета, обусловленные необходимостью усиления его информативности в целях максимизации эффективности принимаемых на его основе решений по регулированию производственно - хозяйственной и финансовой деятельности Предприятия.
В соответствии с вышеизложенным в результате решения задач Аудиторский отчет должен содержать следующую информацию:
а) описание вскрытых нарушений, приведение аудиторских доказательств фактов нарушений, отражение порядка исправления нарушений по каждой задаче предметной области;
б) составление на выходе предметной области 2-х ведомостей: "Сводной ведомости исправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета" - приложение 1 и "Свода рекомендаций, разработанных по результатам аудита финансовой отчетности Предприятия" - приложение 2.
Аудиторский отчет должен содержать следующие приложения (приложения 3 - 25).
Приложение 1
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
ИСПРАВЛЕНИЯ НАРУШЕНИЙ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
┌───┬─────────────┬─────────────────┬──────────────┬─────────────┐ │ N │Вид нарушения│Причина нарушения│Исправительная│Рекомендация │ │п/п│ │ │ запись │по недопуще- │ │ │ │ │ │нию нарушений│ │ │ │ │ │впредь │ ├───┼─────────────┼─────────────────┼──────────────┼─────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴─────────────┴─────────────────┴──────────────┴─────────────┘Приложение 2
СВОД РЕКОМЕНДАЦИЙ,
РАЗРАБОТАННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
┌──┬────────────┬───────────────────┬────────────────────────────┐ │N │ Содержание │Ожидаемый результат│ Расчетный экономический │ │п/│рекомендации│ от выполнения │ эффект от выполнения │ │п │ │ рекомендации │ рекомендации (тыс. руб.) │ │ │ │ ├────────────┬───────────────┤ │ │ │ │ Прямой │ Косвенный │ ├──┼────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │ 1│ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └──┴────────────┴───────────────────┴────────────┴───────────────┘Приложение 3
ПОЛНЫЙ СОСТАВ
ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗА АУДИРУЕМЫЙ И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ АУДИТУ ГОД:
а) Ф. N 1 "Бухгалтерский баланс";
б) Ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках";
в) Ф. N 3 "Отчет о движении капитала";
г) Ф. N 4 "Отчет о движении денежных средств";
д) Ф. N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";
е) Ф. "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности" (утверждена Приказом Минфина России от 10 марта 1999 г. N 19н);
ж) Ф. N 5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)";
з) П-3 "Сведения о финансовом положении организации";
и) 12-ф "Сведения об использовании денежных средств".
Приложение 4
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
┌───┬─────────────────────────────────────────────────┬──────────┐ │ N │ Наименование показателя │ Значение │ │п/п│ │показателя│ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 1 │Полное наименование Предприятия │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 2 │Сокращенное наименование Предприятия │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 3 │Основные виды деятельности │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 4 │Юридический адрес │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 5 │Фактический адрес │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 6 │Регистрационный номер │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 7 │Дата регистрации │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 8 │Уставный капитал │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 9 │Свидетельство о внесении в реестр│ │ │ │государственного имущества: │ │ │ │- реестровый номер │ │ │ │- дата присвоения реестрового номера │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 10│Включено в государственный реестр Российской│ │ │ │Федерации предприятий - монополистов │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 11│Адрес налоговой инспекции, контролирующей│ │ │ │предприятие │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 12│Код ИНН │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 13│Идентификационный код ОКПО │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 14│Код территории по СОАТО │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 15│Код группировки по СООГУ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 16│Код собственности (ОКФС) │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 17│Код организационно - правовой формы │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 18│Код отрасли по ОКОНХ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 19│Расчетный счет │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────┴──────────┘Приложение 5
ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОФИЦИАЛЬНОМ АУДИТОРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
┌───┬────────────────────────────────────────────────┬───────────┐ │ N │ Показатель │ Значение │ │п/п│ │показателя │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 1 │Полное наименование официального аудитора, его│ │ │ │юридический и фактический адреса, номер│ │ │ │телефонов, факсов, электронной почты │ │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 2 │Сокращенное наименование официального аудитора │ │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 3 │Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на│ │ │ │осуществление аудиторской деятельности в│ │ │ │соответствующей области, выданной в│ │ │ │установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК│ │ │ │Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России│ │ │ │по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК│ │ │ │Центрального банка Российской Федерации │ │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 4 │Номер и дата уведомления Мингосимущества России│ │ │ │о результатах прохождения уполномоченной│ │ │ │аудиторской организацией конкурсного отбора │ │ └───┴────────────────────────────────────────────────┴───────────┘Приложение 6
Ксерокопия лицензии на осуществление аудиторской деятельности в соответствующей области, выданной в установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК Центрального банка Российской Федерации.
Приложение 7
Ксерокопия уведомления Мингосимущества России о результатах прохождения уполномоченной аудиторской организацией конкурсного отбора.
Приложение 8
ИНФОРМАЦИЯ
О ФИЛИАЛАХ, ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
ПРЕДПРИЯТИЯ
┌───┬───────┬─────────┬───────┬──────────────────┬──────────────────┬─────────┬─────────┬─────────┐ │ N │Полное │Статус │Год │Наличие отдельного│Доля предприятия в│Виды │Юриди- │Фамилии, │ │п/п│и сок- │(филиал, │учреж- │ │уставном капитале │произ- │ческий, │имена, │ │ │ращен- │дочерняя,│дения │ │ организации │водствен-│почтовый │отчества,│ │ │ное │зависимая│органи-├───────┬──────────┼──────────────┬───┤ной дея- │адреса, │служебные│ │ │наиме- │организа-│зации │Расчет-│ Баланса │Тыс. руб. (по │В %│тельности│банков- │телефоны │ │ │нование│ция и │ │ного │(да, нет) │ состоянию на │ │ │ские рек-│высших │ │ │органи-│т.п.) │ │счета │ │ 01.01.2000) │ │ │визиты │Руководи-│ │ │зации │ │ │(да, │ │ │ │ │организа-│телей │ │ │ │ │ │нет) │ │ │ │ │ции │организа-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ции │ ├───┼───────┼─────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼───┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ └───┴───────┴─────────┴───────┴───────┴──────────┴──────────────┴───┴─────────┴─────────┴─────────┘Приложение 9
НОМЕНКЛАТУРА ПРОИЗВОДИМОЙ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПРОДУКЦИИ
┌──┬────────────┬──────────┬────────────────┬──────┬─────────────┐ │N │Наименование│Назначение│Динамика объемов│Доля в│Наименование │ │п/│ │ │ реализации │общей │ основных │ │п │ │ ├──────┬─────────┤Реали-│потребителей │ │ │ │ │Преды-│Отчетный │зации │ │ │ │ │ │дущий │ период │(%) │ │ │ │ │ │период│ │ │ │ ├──┼────────────┼──────────┼──────┼─────────┼──────┼─────────────┤ │ 1│ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ └──┴────────────┴──────────┴──────┴─────────┴──────┴─────────────┘Приложение 10
ХАРАКТЕРИСТИКА
УЧТЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЕМ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ,
В Т.Ч. ОБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
┌──┬───────────────────┬────────────────┬──────────┬─────────────┐ │N │Вид НМА, в т.ч. ОИС│ Регистрирующий │Балансовая│ Срок │ │п/│ │ орган, номер и │стоимость │ амортизации │ │п │ │дата регистрации│ │ │ ├──┼───────────────────┼────────────────┼──────────┼─────────────┤ │ 1│ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └──┴───────────────────┴────────────────┴──────────┴─────────────┘Приложение 11
ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
┌──┬──────────────┬─────────────────────────────┬────────────────┐ │N │ Наименование │Дата последнего перечисления │Сумма кредитор- │ │п/│кредитора, его│предприятием денежных средств│ской задолжен- │ │п │ адрес │ в уменьшение кредиторской │ности предприя- │ │ │ │ задолженности │тия (тыс. руб.) │ ├──┼──────────────┼─────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1│ 2 │ 3 │ 4 │ └──┴──────────────┴─────────────────────────────┴────────────────┘Приложение 12
ХАРАКТЕРИСТИКА
ДЕБИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ДАТУ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
┌──┬──────────────┬─────────────────────────────┬────────────────┐ │N │ Наименование │Дата последнего получения │Сумма дебитор- │ │п/│дебитора, его │предприятием денежных средств│ской задолжен- │ │п │ адрес │в уменьшение дебиторской за- │ности предприя- │ │ │ │долженности │тия (тыс. руб.) │ ├──┼──────────────┼─────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1│ 2 │ 3 │ 4 │ └──┴──────────────┴─────────────────────────────┴────────────────┘Приложение 13
ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО -
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
┌───────────────┬──────────────────────────────┬─────────────────┐ │ Группа │ Показатель │ Значение │ ├───────────────┼──────────────────────────────┼─────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────┼──────────────────────────────┼─────────────────┤ │Показатели │Общая рентабельность │ │ │рентабельности ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │хозяйственной │Рентабельность собственного│ │ │деятельности │капитала │ │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │ │Рентабельность инвестиций │ │ ├───────────────┼──────────────────────────────┼─────────────────┤ │Показатели │Коэффициент текущей│ │ │ликвидности │ликвидности │ │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │ │Коэффициент абсолютной│ │ │ │ликвидности │ │ ├───────────────┼──────────────────────────────┼─────────────────┤ │Показатели │Коэффициент обеспеченности│ │ │финансовой │собственными средствами │ │ │устойчивости ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │ │Коэффициент соотношения│ │ │ │заемных и собственных средств │ │ ├───────────────┼──────────────────────────────┼─────────────────┤ │Показатели │Период оборота текущих активов│ │ │деловой ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │активности │Период оборота запасов и│ │ │ │затрат │ │ ├───────────────┼──────────────────────────────┼─────────────────┤ │Данные об │Стоимость основных средств │ │ │основных ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │средствах │Стоимость мобилизационных│ │ │ │мощностей │ │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │ │Доля основных средств в│ │ │ │активах │ │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────┤ │ │Коэффициент износа основных│ │ │ │средств │ │ ├───────────────┼──────────────────────────────┼─────────────────┤ │Данные о доле │Уровень взаимозачетов │ │ │расчетов в │ │ │ │неденежной │ │ │ │форме │ │ │ └───────────────┴──────────────────────────────┴─────────────────┘Приложение 14
АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
┌───────────────────────────────────┬────────────────────────────┐ │ Наименование показателя │ Расчет │ ├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │Чистая прибыль (прибыль в│Прибыль до налогообложения -│ │распоряжении предприятия) │сумма процентов по кредиту -│ │ │налог на прибыль │ ├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │Скорректированный на величину│Собственный капитал - убытки│ │убытков собственный капитал │прошлых лет и отчетного года│ ├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │Чистые активы │Дебиторская задолженность +│ │ │запасы + Прочие текущие│ │ │активы + Краткосрочные│ │ │кредиты - кредиторская│ │ │задолженность - прочие│ │ │текучие пассивы + основные│ │ │средства │ ├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │Собственные оборотные средства │Собственный капитал -│ │ │внеоборотные активы │ ├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │Скорректированная по срокам│По данным вводимой формы│ │дебиторская задолженность │отчетности │ ├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │Скорректированная по срокам│По данным вводимой формы│ │кредиторская задолженность │отчетности │ └───────────────────────────────────┴────────────────────────────┘Приложение 15
ПОКАЗАТЕЛИ,
ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ СОСТОЯНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
И ИХ ВОСПРОИЗВОДСТВО
┌───────┬─────────────┬─────────────┬───────┬───────┬────────────┐ │Группа │ Показатели │ Расчет │Начало │ Конец │ Примечание │ │ │ │ │периода│периода│ │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │Состо- │Коэффициент │Сумма │ │ │ │ │яние │износа │износа / │ │ │ │ │основ- │ │первоначаль- │ │ │ │ │ных │ │ная │ │ │ │ │средств│ │стоимость │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к общей │ │ │ │ │ │производс- │сумме фондов │ │ │ │ │ │твенных │ │ │ │ │ │ │фондов │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля зданий │в % к общей │ │ │ │ │ │и сооружений │сумме фондов │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │ │в % к │ │ │ │ │ │ │производс- │ │ │ │ │ │ │твенным │ │ │ │ │ │ │фондам │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля машин, │в % к общей │ │ │ │ │ │механизмов и │сумме фондов │ │ │ │ │ │передаточных ├─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │устройств │в % к │ │ │ │ │ │ │производс- │ │ │ │ │ │ │твенным │ │ │ │ │ │ │фондам │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к общей │ │ │ │ │ │транспортных │сумме фондов │ │ │ │ │ │средств ├─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │ │в % к │ │ │ │ │ │ │производс- │ │ │ │ │ │ │твенным │ │ │ │ │ │ │фондам │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к общей │ │ │ │ │ │основных │сумме фондов │ │ │ │ │ │средств, │ │ │ │ │ │ │сданных в │ │ │ │ │ │ │аренду │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к общей │ │ │ │ │ │законсерви- │сумме фондов │ │ │ │ │ │рованных ├─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │основных │в % к │ │ │ │ │ │средств │производс- │ │ │ │ │ │ │твенным │ │ │ │ │ │ │фондам │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Объекты │в % к общей │ │ │ │ │ │жилищно - │сумме фондов │ │ │ │ │ │коммунальной │ │ │ │ │ │ │и соц. - │ │ │ │ │ │ │культ. сферы │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Природоохран-│в % к общей │ │ │ │ │ │ные объекты │сумме фондов │ │ │ │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │Воспро-│Индекс │остаток на │ х │ │Рассчитыва- │ │извод- │производ- │конец года / │ │ │ется по всем│ │ство │ственных │остаток на │ │ │видам основ-│ │основ- │фондов │начало года │ │ │ных произ- │ │ных │ │ │ │ │водственных │ │средств│ │ │ │ │фондов │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │Поступило / │ х │ │Рассчитыва- │ │ │обновления │остаток на │ │ │ется по всем│ │ │ │конец года │ │ │видам основ-│ │ │ ├─────────────┼───────┼───────┤ных произ- │ │ │ │Поступило / │ х │ │водственных │ │ │ │выбыло │ │ │фондов │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │Выбыло / │ │ │Рассчитыва- │ │ │интенсивнос- │поступило │ │ │ется по всем│ │ │ти обновле- │ │ │ │видам основ-│ │ │ния │ │ │ │ных произ- │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┤водственных │ │ │Коэффициент │Поступило / │ х │ │фондов │ │ │масштабности │остаток на │ │ │ │ │ │обновления │конец года │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┤ │ │ │Срок │1/ │ х │ │ │ │ │обновления │Коэффициент │ │ │ │ │ │ │масштабнос- │ │ │ │ │ │ │ти х 365 │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │(Остаток на │ х │ │Рассчитыва- │ │ │стабилизации │начало года │ │ │ется по всем│ │ │ │- выбыло) / │ │ │видам основ-│ │ │ │остаток на │ │ │ных произ- │ │ │ │начало года │ │ │водственных │ │ │ │ │ │ │фондов │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │выбыло / │ х │ │Рассчитыва- │ │ │выбытия │остаток на │ │ │ется по всем│ │ │ │начало года │ │ │видам основ-│ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┤ных произ- │ │ │Фактический │1/ │ х │ │водственных │ │ │срок │Коэффициент │ │ │фондов │ │ │эксплуатации │выбытия х 365│ │ │ │ └───────┴─────────────┴─────────────┴───────┴───────┴────────────┘Приложение 16
СПРАВКА
ОБ ИМУЩЕСТВЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, СДАННОМ В АРЕНДУ
┌───┬────────────┬───────────┬──────────────────┬────────────────┐ │ N │Наименование│Балансовая │Доходы, полученные│В т.ч. перечис- │ │п/п│ имущества │ стоимость │от сдачи имущества│лено в федераль-│ │ │ │(тыс. руб.)│ в аренду, в │ный бюджет (тыс.│ │ │ │ │ отчетном году │руб.) │ │ │ │ │ (тыс. руб.) │ │ ├───┼────────────┼───────────┼──────────────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴────────────┴───────────┴──────────────────┴────────────────┘Приложение 17
СПРАВКА
ОБ ИМУЩЕСТВЕ, ИСПОЛЬЗУЕМОМ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ
ДОХОДА, ВКЛЮЧАЯ ПЕРЕДАННОЕ В ЗАЛОГ ИЛИ ОБРЕМЕНЕННОЕ
ИНЫМ ОБРАЗОМ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ИМУЩЕСТВА,
СДАННОГО В АРЕНДУ)
┌───┬────────────┬───────────┬──────────────────┬────────────────┐ │ N │Наименование│Балансовая │Доходы, полученные│В т.ч. перечис- │ │п/п│ имущества │ стоимость │ от использования │лено в федераль-│ │ │ │(тыс. руб.)│ имущества │ный бюджет (тыс.│ │ │ │ │ (тыс. руб.) │руб.) │ ├───┼────────────┼───────────┼──────────────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴────────────┴───────────┴──────────────────┴────────────────┘Приложение 18
СПРАВКА О НЕИСПОЛЬЗУЕМОМ ИМУЩЕСТВЕ
┌───┬────────────┬────────────────────────────────┬──────────────┐ │ N │Наименование│Балансовая стоимость (тыс. руб.)│ Коэффициент │ │п/п│ имущества │ │ износа │ ├───┼────────────┼────────────────────────────────┼──────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ └───┴────────────┴────────────────────────────────┴──────────────┘Приложение 19
СПРАВКА
ОБ ИМУЩЕСТВЕ, РЕАЛИЗОВАННОМ В ТЕЧЕНИЕ
ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
┌───┬────────────┬───────────┬──────────────────┬────────────────┐ │ N │Наименование│Балансовая │Доходы, полученные│В т.ч. перечис- │ │п/п│ имущества │ стоимость │ от продажи │лено в федераль-│ │ │ │(тыс. руб.)│ имущества │ный бюджет (тыс.│ │ │ │ │ (тыс. руб.) │руб.) │ ├───┼────────────┼───────────┼──────────────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴────────────┴───────────┴──────────────────┴────────────────┘Приложение 20
ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА ПАССИВОВ
┌──────────────────────┬─────────────────────────┬───────┬───────┐ │ Показатели │ Расчет │Начало │ Конец │ │ │ │периода│периода│ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Доля собственных│в % к сумме пассивов │ │ │ │источников в пассиве│ │ │ │ │баланса │ │ │ │ ├──────────────────────┴─────────────────────────┴───────┴───────┤ │ По структуре собственных источников: │ ├──────────────────────┬─────────────────────────┬───────┬───────┤ │Уставный капитал │в % к сумме пассивов │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к собственным │ │ │ │ │средствам │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Добавочный капитал │в % к сумме пассивов │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к собственным │ │ │ │ │средствам │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Нераспределенная │в % к сумме пассивов │ │ │ │прибыль ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к собственным │ │ │ │ │средствам │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Фонды │в % к сумме пассивов │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к собственным │ │ │ │ │средствам │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Доходы будущих│в % к сумме пассивов │ │ │ │периодов и резервы ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к собственным │ │ │ │ │средствам │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Целевое финансирование│в % к сумме пассивов │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к собственным │ │ │ │ │средствам │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Доля обязательств в│в % к сумме пассивов │ │ │ │пассиве баланса │ │ │ │ ├──────────────────────┴─────────────────────────┴───────┴───────┤ │ По структуре обязательств: │ ├──────────────────────┬─────────────────────────┬───────┬───────┤ │Кредиты и займы │в % к сумме пассивов │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме обязательств │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Из них долгосрочные │в % к сумме пассивов │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме обязательств │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Кредиторская │в % к сумме пассивов │ │ │ │задолженность ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме обязательств │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │В том числе по│в % к сумме пассивов │ │ │ │заработной плате ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме обязательств │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме кредиторской │ │ │ │ │задолженности │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Перед бюджетом и│в % к сумме пассивов │ │ │ │внебюджетными фондами ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме обязательств │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме кредиторской │ │ │ │ │задолженности │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Перед поставщиками │в % к сумме пассивов │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме обязательств │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме кредиторской │ │ │ │ │задолженности │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Из них векселя│в % к сумме пассивов │ │ │ │выданные ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме обязательств │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────┼───────┤ │ │в % к сумме кредиторской │ │ │ │ │задолженности │ │ │ ├──────────────────────┼─────────────────────────┼───────┼───────┤ │Источники оборотных│Собственные оборотные │ │ │ │средств │средства + краткосрочные │ │ │ │ │обязательства │ │ │ └──────────────────────┴─────────────────────────┴───────┴───────┘Приложение 21
ПОКАЗАТЕЛИ ЗАНЯТОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА
┌───────┬─────────────┬─────────────┬───────┬───────┬────────────┐ │Группа │ Показатели │ Расчет │Начало │ Конец │ Примечание │ │ │ │ │периода│периода│ │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │Заня- │Доля │в % к общей │ │ │ │ │тость │управленчес- │численности │ │ │ │ │ │кого │ │ │ │ │ │ │персонала │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к общей │ │ │ │ │ │специалистов │численности │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля рабочих │в % к общей │ │ │ │ │ │ │численности │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к общей │ │ │Рассчитыва- │ │ │работников │численности │ │ │ется по всем│ │ │непроизвод- │ │ │ │категориям │ │ │ственной │ │ │ │ │ │ │сферы │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │Поступило / │ х │ │Рассчитыва- │ │ │обновления │численность │ │ │ется по всем│ │ │ │на конец года│ │ │категориям │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │выбыло - │ х │ │ │ │ │интенсивности│поступило │ │ │ │ │ │обновления │ │ │ │ │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │выбыло / │ х │ │ │ │ │текучести │численность │ │ │ │ │ │ │на начало │ │ │ │ │ │ │года │ │ │ │ ├───────┼─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │Оплата │Доля оплаты │в % к общему │ │ │ │ │труда │труда │фонду │ │ │ │ │ │руководящих │ │ │ │ │ │ │работников │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Средняя │фонд оплаты │ │ │ │ │ │оплата труда │труда / │ │ │ │ │ │по │средняя │ │ │ │ │ │категориям │численность │ │ │ │ │ │работников │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Коэффициент │Средняя │ │ │ │ │ │оплаты труда │оплата труда │ │ │ │ │ │руководства │руководства /│ │ │ │ │ │ │средняя │ │ │ │ │ │ │оплата труда │ │ │ │ │ │ │работников и │ │ │ │ │ │ │специалистов │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к общему │ │ │По │ │ │социальных │фонду │ │ │категориям │ │ │доплат │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к │ │ │ │ │ │заработной │добавленной │ │ │ │ │ │платы и │стоимости │ │ │ │ │ │дополнитель- │ │ │ │ │ │ │ных выплат │ │ │ │ │ │ │социального │ │ │ │ │ │ │характера │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────┼───────┼────────────┤ │ │Доля │в % к │ │ │ │ │ │валовой │добавленной │ │ │ │ │ │прибыли и │стоимости │ │ │ │ │ │амортизации │ │ │ │ │ └───────┴─────────────┴─────────────┴───────┴───────┴────────────┘Приложение 22
ХАРАКТЕРИСТИКА
ОСНОВНЫХ ОЦЕНОЧНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ,
ПРОИЗВОДСТВЕННО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
┌────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ Задача и вопрос │ Ответы │ │ ├──┬───┬────────────┤ │ │Да│Нет│Нехарактерно│ ├─┬──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │1│ 2 │ 3│ 4 │ 5 │ ├─┼──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │1│Имеют ли благоприятную тенденцию по итогам│ │ │ │ │ │года: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Показатели оценки прибыльности и│ │ │ │ │ │эффективности хозяйственной деятельности,│ │ │ │ │ │а именно: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Коэффициент реинвестирования │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Коэффициент роста собственного капитала │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Коэффициент рентабельности собственного│ │ │ │ │ │капитала (ROE) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Экономический рост Предприятия │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Рентабельность чистых активов (ROA) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Рентабельность продаж (ROS) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Показатели оценки деловой активности, а│ │ │ │ │ │именно: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Оборачиваемость чистых активов │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Оборачиваемость оборотных фондов │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Оборачиваемость запасов │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Оборачиваемость кредиторской задолженности│ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Оборачиваемость дебиторской задолженности │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Показатели оценки ликвидности и рыночной│ │ │ │ │ │устойчивости, а именно: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Коэффициент финансовой зависимости │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Текущий коэффициент ликвидности │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Коэффициент автономии собственных средств │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Обеспеченность запасов собственными│ │ │ │ │ │оборотными средствами │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Индекс постоянного актива │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Абсолютные показатели, а именно: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Частая прибыль (прибыль в распоряжении│ │ │ │ │ │Предприятия) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Скорректированный на величину убытков│ │ │ │ │ │собственный капитал │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Чистые активы │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Собственные оборотные средства │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Скорректированная по срокам дебиторская│ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Скорректированная по срокам кредиторская│ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Соблюдение и направление использования│ │ │ │ │ │полномочий руководством (с точки зрения│ │ │ │ │ │достижения наилучших показателей работы│ │ │ │ │ │Предприятия) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Должное качество управления рисками│ │ │ │ │ │хозяйственной деятельности: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Наличие внутреннего учета и отчетности по│ │ │ │ │ │всем видам профессиональной деятельности,│ │ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │- по основной деятельности │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │- другие виды, составляющие существенную│ │ │ │ │ │долю в общем объеме хозяйственной│ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Наличие финансового планирования и│ │ │ │ │ │контроля за исполнением бюджета│ │ │ │ │ │Предприятия: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Должная организация контроля за│ │ │ │ │ │деятельностью филиалов и дочерних обществ │ │ │ │ ├─┼──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │2│Имеется ли место по итогам отчетного│ │ │ │ │ │периода по сравнению с предыдущим│ │ │ │ │ │отчетным периодом нарастания: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Дебиторской задолженности с истекающими│ │ │ │ │ │сроками погашения │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Кредиторской задолженности с истекающими│ │ │ │ │ │сроками погашения │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Неденежных форм расчета от реализации│ │ │ │ │ │продукции, работ, услуг, в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Банковскими векселями │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Векселями субъектов РФ и органов местного│ │ │ │ │ │самоуправления │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Векселями прочих организаций │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Зачетами по встречным требованиям │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Бартерными операциями │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼───┼────────────┤ │ │Другими видами (указать, какими) │ │ │ │ └─┴──────────────────────────────────────────┴──┴───┴────────────┘Приложение 23
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ТАБЛИЦА
ПРОДАЖНЫХ ЦЕН ПО ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ
┌───┬────────────┬───────────┬─────────────┬─────────────────────┐ │ N │Наименование│ Продажная │ Нормативная │ Отклонение (+, -) │ │п/п│ изделия │цена (руб.)│себестоимость├───────┬─────────────┤ │ │ │ │ (руб.) │гр. 4 -│Гр. 5 - гр. 3│ │ │ │ ├────┬────────┤гр. 3 │ │ │ │ │ │все-│ В т.ч. │ │ │ │ │ │ │го │ прямых │ │ │ │ │ │ │ │ затрат │ │ │ ├───┼────────────┼───────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ └───┴────────────┴───────────┴────┴────────┴───────┴─────────────┘Приложение 24
ВЕДОМОСТЬ
СОПОСТАВЛЕНИЯ МАКСИМАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО ОБЪЕМА
ПРОДАЖ С ВЕЛИЧИНАМИ БЕЗУБЫТОЧНЫХ ПАРТИЙ ОСНОВНОЙ
ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ
┌───┬────────────┬─────────────┬───────────────┬─────────────────┐ │ N │Наименование│Безубыточная │ Максимально │Отклонение (+, -)│ │п/п│ изделия │партия (шт.) │возможный объем│ гр. 4 - гр. 3 │ │ │ │ │ продаж (шт.) │ │ ├───┼────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴────────────┴─────────────┴───────────────┴─────────────────┘Приложение 25
ВЕДОМОСТЬ
АНАЛИЗА ПРОДАЖНЫХ РЫНОЧНЫХ ЦЕН, НОРМАТИВНОЙ
ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ
ПРОДУКЦИИ
┌───┬───────┬─────────┬─────────────┬────────────┬───────────────┐ │ N │Наиме- │Продаж- │ Нормативная │Фактическая │ Отклонение │ │п/п│нование│ная це- │себестоимость│себестои- │ (+, -) │ │ │изделия│на (руб.)│ (руб.) │мость (руб.)│ │ │ │ │ ├────┬────────┼────┬───────┼───┬───┬───┬───┤ │ │ │ │все-│ В т.ч. │Все-│В т.ч. │гр.│гр.│гр.│гр.│ │ │ │ │го │ прямых │го │прямых │6 -│7 -│6 -│7 -│ │ │ │ │ │ затрат │ │затрат │гр.│гр.│гр.│гр.│ │ │ │ │ │ │ │ │3 │3 │4 │5 │ ├───┼───────┼─────────┼────┼────────┼────┼───────┼───┼───┼───┼───┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10│ 11│ └───┴───────┴─────────┴────┴────────┴────┴───────┴───┴───┴───┴───┘Приложение 26
СПРАВКА
ОБ ОБЪЕКТАХ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА ПО ФОРМЕ
┌───┬──────────────┬───────────┬─────────────┬───────────────────┐ │ N │ Наименование │ Сметная │Год ввода в │Процент готовности │ │п/п│ объекта │ стоимость │эксплуатацию │ объекта │ │ │незавершенного│(тыс. руб.)│по плану ка- │ │ │ │строительства │ │питального │ │ │ │ │ │строительства│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────────────┼───────────┼─────────────┼───────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴──────────────┴───────────┴─────────────┴───────────────────┘Приложение 27
РАСШИФРОВКА ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
┌───┬──────────────┬────────────────┬────────────────────────────┐ │ N │Наименование │Величина взноса │Величина отчислений от чис- │ │п/п│юридических │ организации в │той прибыли (дивидендов), │ │ │лиц, учрежден-│уставный капитал│полученных Предприятием в │ │ │ных со взно- │ (тыс. руб.) │отчетном периоде от юриди- │ │ │сом Предприя- │ │ческих лиц, учрежденных со │ │ │тия │ │взносом Предприятия (тыс. │ │ │ │ │руб.) │ ├───┼──────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ └───┴──────────────┴────────────────┴────────────────────────────┘