ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО НАДЗОРУ ЗА СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
ПРИКАЗ
от 28 апреля 1993 г. N 02-02/14
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ РАСЧЕТА НОРМАТИВНОГО РАЗМЕРА
СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СТРАХОВЩИКОВ
И ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ
Во исполнение ст. 27 Закона Российской Федерации "О страховании" от 27 ноября 1992 г. приказываю:
Утвердить Методику расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков и Инструкцию о порядке ее применения.
Руководитель
Ю.С.БУГАЕВ
Утверждено
Приказом Руководителя Федеральной
службы России по надзору за
страховой деятельностью
от 28 апреля 1993 г. N 02-02/14
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА НОРМАТИВНОГО РАЗМЕРА СООТНОШЕНИЯ
АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СТРАХОВЩИКОВ
Настоящая Методика разработана во исполнение статьи 27 Закона Российской Федерации "О страховании".
1. Для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчисленный как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств, должен соответствовать нормативному размеру, определяемому в порядке, изложенном в пункте 3 настоящей Методики.
При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений.
Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.
2. Фактический размер свободных активов страховщика, учитываемый при определении соотношения активов и обязательств, рассчитывается как сумма собственных и приравненных к ним средств, увеличенная на сумму несвязанных страховых резервов и уменьшенная на величину нематериальных активов и непокрытых убытков. Расчет фактического размера свободных активов производится в таблице, приведенной в разделе II Приложения к настоящей Методике.
Для заполнения указанной таблицы используются данные из баланса страховщика на последнюю отчетную дату, а также данные учета и расчетные показатели, приведенные в разделе I Приложения.
Общая сумма страховых взносов рассчитывается как сумма итогов счетов 38 < * > и 34.
Сумма взносов, переданных в перестрахование, принимается как итог по счету 27.
При определении годового объема страховых взносов на 1 апреля, 1 июля и 1 октября в сумму включаются взносы, поступившие за 4 предыдущих квартала, включая отчетный.
Страховые резервы по страхованию жизни принимаются как итог по счету 92.
Несвязанные страховые резервы рассчитываются как разность между суммой итогов балансовых счетов 91 и 93 и величиной, равной 75 процентам годового объема страховых взносов (за вычетом взносов по страхованию жизни) с учетом операций по перестрахованию. Если в результате такого расчета получается отрицательная величина, то она не учитывается при определении фактического размера свободных активов.
Фактический размер свободных активов страховщика, исчисленный в порядке, изложенном в настоящем пункте, должен быть не ниже его нормативного размера.
< * > Нумерация счетов приведена в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, утвержденным Приказом Госстрахнадзора от 27.11.92 N 02-02/5
3. Нормативный размер свободных активов страховщика, осуществляющего виды страхования иные, чем страхование жизни, устанавливается в размере 20 процентов годовой суммы поступивших страховых взносов, скорректированной с учетом операций по перестрахованию. В этих целях взносы, переданные в перестрахование, учитываются в размере, не превышающем 70 процентов суммы взносов, поступивших по операциям страхования и перестрахования. Расчет указанного нормативного размера производится в разделе III Приложения.
Для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, нормативный размер свободных активов устанавливается равным 5 процентам резерва взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. Расчет осуществляется в разделе IV Приложения.
Для страховщиков, осуществляющих операции как по страхованию жизни, так и по другим видам страхования, нормативный размер свободных активов рассчитывается как сумма требуемых свободных активов, установленных отдельно для страхования жизни и других видов страхования. Указанный нормативный размер рассчитывается в разделе V Приложения.
Превышение фактического размера свободных активов над их нормативным размером определяется в разделе VI Приложения.
4. В случае, если не обеспечивается соответствие фактического размера свободных активов нормативному размеру, страховщик обязан принять меры по оздоровлению своего финансового положения.
5. О своем финансовом положении страховщики в установленном порядке сообщают Росстрахнадзору.
Росстрахнадзор дает страховщику рекомендации, а также принимает другие необходимые меры, направленные на оздоровление финансового положения страховщика.
Если принимаемые меры по оздоровлению не дают предусмотренных результатов, к страховщикам применяются санкции в соответствии с Законом РФ "О страховании".
Приложение
к Методике расчета
нормативного размера соотношения
активов и обязательств страховщиков
Страховая организация ____________________________ РАСЧЕТ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ по состоянию на ___________________________________ число, месяц, год тыс. руб. ┌───────────────────────────────────────────────────┬───┬────────┐ │ Показатели │N/N│ Сумма │ │ │стр│ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───┼────────┤ │ Раздел I │ │ │ │ │ │ │ │ Общая сумма страховых взносов (сч. 38 + сч. 34) │01 │ │ │ в т.ч. │ │ │ │ - взносы по страхованию жизни │02 │ │ │ - взносы по остальным видам страхования │03 │ │ │ │ │ │ │ Сумма страховых взносов по переданным в │ │ │ │ перестрахование операциям (сч. 27) │04 │ │ │ │ │ │ │ Страховые резервы по страхованию жизни (сч. 92) │05 │ │ │ │ │ │ │ Страховые резервы по остальным видам страхования│ │ │ │ (сч. 91 + сч. 93) │06 │ │ │ │ │ │ │ (стр. 03 - стр. 04) x 75% │07 │ │ │ ------------------------- │ │ │ │ 100% │ │ │ │ │ │ │ │ Несвязанные резервы (стр. 06 - стр. 07) │08 │ │ │ стр. 03 x 70% │ │ │ │ ------------- │09 │ │ │ 100% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Раздел II │ │ │ │ │ │ │ │ Собственные и приравненные к ним средства: │ │ │ │ - оплаченный уставный капитал (сч. 85 минус │ │ │ │ сч. 75 в сумме неоплаченной задолженности) │10 │ │ │ - резервный фонд (сч. 86) │11 │ │ │ - нераспределенная прибыль (доход) (сч. 87) │12 │ │ │ - средства, приравненные к собственным │ │ │ │ (сч. 96 и сч. 88 в части, сформированной за │ │ │ │ счет чистой прибыли страховщика) │13 │ │ │ - несвязанные резервы (положительный резуль- │ │ │ │ тат по стр. 08) │14 │ │ │ │ │ │ │ Общая сумма собственных и приравненных к ним │ │ │ │ средств (стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 + │ │ │ │ стр. 13 + стр. 14) │15 │ │ │ │ │ │ │ Внесенные в баланс нематериальные активы │ │ │ │ (сч. 04) │16 │ │ │ │ │ │ │ Непокрытые убытки (сч. 87) │17 │ │ │ │ │ │ │ Фактический размер свободных активов │ │ │ │ (стр. 15 - стр. 16 - стр. 17) │18 │ │ │ │ │ │ │ Раздел III │ │ │ │ │ │ │ │ Сумма страховых взносов по всем видам страхо- │ │ │ │ вания, кроме страхования жизни, учитываемая │ │ │ │ при расчете нормативного размера свободных │ │ │ │ активов (стр. 03 - стр. 04 < * > ) │19 │ │ │ │ │ │ │ Нормативный размер свободных активов (без │ │ │ │ учета операций по страхованию жизни) │ │ │ │ стр. 19 x 20% │ │ │ │ ------------- │20 │ │ │ 100% │ │ │ │ -------------------------------- │ │ │ │ < * > Но не более стр. 09. │ │ │ │ │ │ │ │ Раздел IV │ │ │ │ │ │ │ │ Нормативный размер свободных активов │ │ │ │ (для операций по страхованию жизни) │ │ │ │ стр. 05 x 5% │ │ │ │ ------------ │21 │ │ │ 100% │ │ │ │ │ │ │ │ Раздел V │ │ │ │ │ │ │ │ Нормативный размер свободных активов │ │ │ │ (включая операции по страхованию жизни) │ │ │ │ (стр. 20 + стр. 21) │22 │ │ │ │ │ │ │ Раздел VI │ │ │ │ │ │ │ │ Превышение фактического размера свободных │ │ │ │ активов над нормативным │ │ │ │ (стр. 18 - стр. 22) │23 │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───┴────────┘ Руководитель страховой организации (подпись) Главный бухгалтер (подпись)Утверждено
Приказом Руководителя Федеральной
службы России по надзору за
страховой деятельностью
от 28 апреля 1993 г. N 02-02/14
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ "МЕТОДИКИ РАСЧЕТА
НОРМАТИВНОГО РАЗМЕРА СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СТРАХОВЩИКОВ"
В связи с утверждением Методики расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков < * > Росстрахнадзором устанавливается следующий порядок введения ее в действие и последующего применения.
1. Страховщики руководствуются в своей деятельности Методикой начиная с итогов работы за I полугодие 1993 года.
2. Начиная с итогов работы за 1993 год страховщики ежегодно представляют Росстрахнадзору одновременно с представлением финансовой отчетности расчет соотношения активов и обязательств по форме, указанной в Приложении к Методике.
3. В случае, если по итогам работы за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) фактический размер свободных активов страховщика будет ниже их нормативного размера, страховщик в месячный срок представляет в Росстрахнадзор программу оздоровления финансового положения.
В программе страховщиками может быть предусмотрено повышение размера оплаченного уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, ограничения по использованию прибыли, проведению страховых операций, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству Российской Федерации. При составлении программы приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения компании в максимально сжатые сроки. При этом срок реализации программы не может превышать двух лет.
4. После согласования с Росстрахнадзором программы оздоровления страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе ее выполнения с приложением баланса и счета прибылей и убытков.
5. При необходимости Росстрахнадзор направляет в страховую организацию своего представителя для выяснения причин имеющихся недостатков и для разработки предложений по их устранению, а также назначает сплошную или выборочную проверку операций страховщика.
6. При недостижении в установленные сроки результатов, предусмотренных в программе по оздоровлению, к страховщикам применяются санкции в соответствии с Законом РФ "О страховании".
< * > Далее по тексту - "Методика".