МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 22 февраля 1999 г. N 16н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ
РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ
В соответствии с подпунктом "г" пункта 3 статьи 30 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4) и во исполнение решения Коллегии Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 1997 г. "О задачах по государственному регулированию страхового рынка" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Правила размещения страховщиками страховых резервов.
2. Страховщикам до 31 декабря 1999 г. привести структуру активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, в соответствие с настоящими Правилами.
3. С введением в действие настоящих Правил прекращают действие Правила размещения страховых резервов, утвержденные Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 14 марта 1995 г. N 02-02/06 (Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации, 1995 г., N 7, стр. 32) (регистрационный номер Минюста России N 835 от 18 апреля 1995 г.).
Министр
М.ЗАДОРНОВ
ПРАВИЛА
РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ
I. Общие положения
1. Настоящие Правила размещения страховщиками страховых резервов (далее - Правила) разработаны в соответствии с подпунктом "г" пункта 3 статьи 30 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4).
В целях настоящих Правил под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.
2. Настоящие Правила устанавливают требования к активам, принимаемым в покрытие (обеспечение) страховых резервов.
3. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
4. Действие настоящих Правил не распространяется на деятельность страховых медицинских организаций в части резервов, сформированных по обязательному медицинскому страхованию.
5. Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных настоящими Правилами, осуществляется Федеральной службой страхового надзора.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2005 N 2н)
Неисполнение страховщиком требований настоящих Правил является основанием для принятия к страховщику мер в соответствии со страховым законодательством Российской Федерации.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)
II. Виды активов,
принимаемых в покрытие страховых резервов
6. В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:
1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;
2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3) муниципальные ценные бумаги;
4) векселя банков;
5) акции;
6) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3 настоящего пункта;
7) жилищные сертификаты, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3 настоящего пункта;
8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;
10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;
12) недвижимое имущество;
13) доля перестраховщиков в страховых резервах;
14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
15) дебиторская задолженность страхователей < * > , перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;
< * > Дебиторская задолженность страхователей принимается в покрытие страховых резервов только после утверждения Министерством финансов Российской Федерации порядка учета страховых взносов методом начисления.
16) денежная наличность;
17) денежные средства на счетах в банках;
18) иностранная валюта на счетах в банках;
19) слитки золота и серебра.
7. В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.
8. В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)
9. По согласованию с Федеральной службой страхового надзора в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные в пункте 6 настоящих Правил.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2005 N 2н)
III. Требования к активам,
принимаемым в покрытие страховых резервов
10. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).
11. В покрытие страховых резервов могут быть приняты только:
1) вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;
2) ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:
а) допущенные к выпуску и обращению на территории Российской Федерации, прошедшие государственную регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми актами Российской Федерации, и получившие в установленном порядке государственный регистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;
б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполномоченным органом;
3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;
4) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1 - 7, 9, 12, 16 - 18 пункта 6 настоящих Правил;
(пп. 4 в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)
5) депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в Центральном банке Российской Федерации;
6) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования;
7) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке Российской Федерации, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1 - 7, 9, 12, 16 - 18 пункта 6 настоящих Правил;
8) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки;
9) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федерации;
10) доля перестраховщиков, которые отвечают следующим требованиям:
а) являются резидентами Российской Федерации и удовлетворяют требованиям пункта 1 статьи 27 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
б) не являются резидентами Российской Федерации, имеют право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого учреждено данное юридическое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и имеют рейтинг хотя бы одного из пяти международных рейтинговых агентств: A.M. Best Co., Standard & Poor's, Fitch IBCA, Moody's Investor Service, Weiss Research Inc. При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже:
- "В+" по классификации рейтингового агентства A.M. Best Co.;
- "ВВВ-" по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's;
- "ВВВ-" по классификации рейтингового агентства Fitch IBCA;
- "Ваа3" по классификации рейтингового агентства Moody's Investor Service;
- "В-" по классификации рейтингового агентства Weiss Research Inc.
В случае, если перестраховщики, не являющиеся резидентами Российской Федерации, имеют рейтинг нескольких из вышеперечисленных рейтинговых агентств, то каждый из присвоенных рейтингов должен удовлетворять представленным ограничениям на рейтинговый класс.
(пп. 10 в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н)
12. В целях настоящих Правил, активами, расположенными на территории Российской Федерации, считаются:
1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;
2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3) муниципальные ценные бумаги, выпущенные органами местного самоуправления;
4) ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской Федерации;
5) денежные средства на счетах в банках, банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется банками, являющимися резидентами Российской Федерации;
6) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, являющихся резидентами Российской Федерации;
7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;
8) доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;
9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у перестрахователей - резидентов Российской Федерации;
10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, являющихся резидентами Российской Федерации;
11) денежная наличность в рублях;
12) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федерации.
IV. Требования к структуре активов,
принимаемых в покрытие страховых резервов
13. Соответствие деятельности страховщика принципам, перечисленным в пункте 3 настоящих Правил, определяется выполнением структурных соотношений, указанных в Таблице "Структурные соотношения активов и резервов" (приложение к настоящим Правилам) (далее - Таблица).
Активы, перечисленные в пункте 6 настоящих Правил и удовлетворяющие требованиям настоящих Правил, но не указанные в структурных соотношениях в Таблице, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.
Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.
14. При расчете соотношений по Таблице под стоимостью активов понимается их балансовая стоимость.
Приложение
ТАБЛИЦА
СТРУКТУРНЫЕ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ И РЕЗЕРВОВ
┌──┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────┐ │N │ Активы, представленные в покрытие │ Не более │ │ │ страховых резервов │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1│Стоимость государственных ценных│30% от суммарной величины│ │ │бумаг субъектов Российской│страховых резервов │ │ │Федерации (А1) и муниципальных│ │ │ │ценных бумаг (А2), то есть А1 + А2 │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2│Стоимость банковских вкладов│40% от суммарной величины│ │ │(депозитов), в том числе│страховых резервов │ │ │удостоверенных депозитными│ │ │ │сертификатами (А3) и векселей│ │ │ │банков (А4), то есть А3 + А4 │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 3│Стоимость акций (А5), облигаций│30% от суммарной величины│ │ │(кроме относящихся к подпунктам 1 -│страховых резервов │ │ │3 пункта 6) (А6), то есть А5 + А6 │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 4│Дебиторская задолженность│10% от суммарной величины│ │ │страхователей, перестраховщиков,│страховых резервов │ │ │перестрахователей, страховщиков и│ │ │ │страховых посредников │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5│Депо премий по рискам, принятым в│10% от суммарной величины│ │ │перестрахование │страховых резервов │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 6│Суммарная стоимость инвестиционных│5% от суммарной величины│ │ │паев паевых инвестиционных фондов│страховых резервов │ │ │(А7) и сертификатов долевого│ │ │ │участия в общих фондах банковского│ │ │ │управления (А8), то есть А7 + А8 │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 7│Суммарная стоимость долей в│10% от суммарной величины│ │ │уставном капитале обществ с│страховых резервов │ │ │ограниченной ответственностью и│ │ │ │вкладов в складочный капитал│ │ │ │товариществ на вере (А9) и│ │ │ │стоимость ценных бумаг (за│ │ │ │исключением инвестиционных паев│ │ │ │паевых инвестиционных фондов и│ │ │ │сертификатов долевого участия в│ │ │ │общих фондах банковского│ │ │ │управления), не включенных в│ │ │ │котировальный лист А ни одним│ │ │ │организатором торговли на рынке│ │ │ │ценных бумаг (А10), то есть А9 +│ │ │ │А10 │ │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н) │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 8│Суммарная стоимость жилищных│5% от суммарной величины│ │ │сертификатов (кроме относящихся к│страховых резервов │ │ │подпунктам 1 - 3 пункта 6) │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 9│Стоимость недвижимого имущества │20% от величины страховых│ │ │ │резервов по видам│ │ │ │страхования жизни и 10%│ │ │ │от величины страховых│ │ │ │резервов по видам│ │ │ │страхования иным, чем│ │ │ │страхование жизни │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │10│Суммарная стоимость слитков золота│10% от суммарной величины│ │ │и серебра │страховых резервов │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │11│Суммарная стоимость государственных│15% от суммарной величины│ │ │ценных бумаг одного субъекта│страховых резервов │ │ │Российской Федерации │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │12│Суммарная стоимость муниципальных│10% от суммарной величины│ │ │ценных бумаг одного органа местного│страховых резервов │ │ │самоуправления │ │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │13│Суммарная стоимость ценных бумаг,│15% от суммарной величины│ │ │прав собственности на долю в│страховых резервов │ │ │уставном капитале, средств на│ │ │ │банковских вкладах (депозитах), в│ │ │ │том числе удостоверенных│ │ │ │депозитными сертификатами,│ │ │ │а также в общих фондах│ │ │ │банковского управления одного│ │ │ │банка │ │ │(п. 13 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н) │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │14│Суммарная стоимость ценных бумаг,│10% от суммарной величины│ │ │эмитированных одним юридическим│страховых резервов │ │ │лицом и включенных в котировальный│ │ │ │лист А первого уровня хотя бы одним│ │ │ │признанным организатором торговли│ │ │ │на рынке ценных бумаг │ │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н) │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15│Суммарная стоимость ценных бумаг,│5% от суммарной величины│ │ │эмитированных одним юридическим│страховых резервов │ │ │лицом и не включенных в│ │ │ │котировальный лист первого уровня│ │ │ │ни одним организатором торговли на│ │ │ │рынке ценных бумаг, но включенных в│ │ │ │котировальный лист А второго уровня│ │ │ │хотя бы одним организатором│ │ │ │торговли на рынке ценных бумаг │ │ │(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 N 76н) │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16│Максимальная стоимость одного│10% от суммарной величины│ │ │объекта недвижимости │страховых резервов │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │17│Суммарная величина доли│60% от суммарной величины│ │ │перестраховщиков в страховых│страховых резервов, за│ │ │резервах (кроме доли│исключением резерва│ │ │перестраховщиков в резерве│заявленных, но│ │ │заявленных, но неурегулированных│неурегулированных убытков│ │ │убытков) │ │ │(п. 17 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н) │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │18│Максимальная величина доли одного│15% от суммарной величины│ │ │перестраховщика в страховых│страховых резервов, за│ │ │резервах (кроме доли│исключением резерва│ │ │перестраховщиков в резерве│заявленных, но│ │ │заявленных, но неурегулированных│неурегулированных убытков│ │ │убытков) │ │ │(п. 18 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н) │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │19│Суммарная доля перестраховщиков, не│30% от суммарной величины│ │ │являющихся резидентами Российской│страховых резервов, за│ │ │Федерации, в страховых резервах│исключением резерва│ │ │(кроме доли перестраховщиков│заявленных, но│ │ │в резерве заявленных, но│неурегулированных убытков│ │ │неурегулированных убытков) │ │ │(п. 19 в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 N 28н) │ ├──┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │20│Суммарная стоимость активов,│20% от суммарной величины│ │ │принимаемых в покрытие страховых│страховых резервов │ │ │резервов, не относящихся к│ │ │ │расположенным на территории│ │ │ │Российской Федерации, за│ │ │ │исключением доли перестраховщиков,│ │ │ │не являющихся резидентами│ │ │ │Российской Федерации, в страховых│ │ │ │резервах │ │ └──┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────┘