МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 16 декабря 2005 г. N 149н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ,
ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫХ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ, ПРИНИМАЕМЫХ
ДЛЯ ПОКРЫТИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА
В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика.
2. Страховщики, созданные до вступления в силу настоящего Приказа, обязаны до 30 июня 2007 года привести активы, принимаемые для покрытия собственных средств, в соответствие с Требованиями, установленными настоящим Приказом.
Министр
А.Л.КУДРИН
Утверждены
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.12.2005 N 149н
ТРЕБОВАНИЯ,
ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ, ПРИНИМАЕМЫХ
ДЛЯ ПОКРЫТИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА
I. Общие положения
1. Настоящие Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика (далее - Требования), разработаны на основании пункта 4 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760).
2. Собственные средства страховщика (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенную прибыль.
3. Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховщика, должны отвечать требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.
4. Настоящие Требования обязательны для выполнения страховщиками. Контроль за соблюдением страховщиками настоящих Требований осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.
Страховщики обязаны представлять по запросам Федеральной службы по финансовым рынкам информацию о собственных средствах и активах, принимаемых в их покрытие, предусмотренную пунктами 7 - 13 Требований, позволяющую проверить выполнение структурных соотношений на дату, установленную в запросах.
Неисполнение страховщиком настоящих Требований является основанием для принятия Федеральной службой по финансовым рынкам к страховщику мер в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Нарушения настоящих Требований, возникшие в результате изменения стоимости ценных бумаг, исключения ценных бумаг из котировального списка первого уровня организатором торговли на рынке ценных бумаг, отзыва лицензии, прекращения деятельности или банкротства банка, управляющей компании, снижения уровня рейтинговой оценки рейтинговым агентством, а также в результате иных обстоятельств, не зависящих от действий страховщика, должны быть устранены в течение трех месяцев с даты, когда указанные нарушения были или должны были быть обнаружены.
II. Виды активов, не принимаемых для покрытия
собственных средств страховщика
5. Для покрытия собственных средств страховщика не принимаются следующие виды активов:
- векселя, выданные физическими лицами;
- векселя, выданные акционерами (участниками) страховщика;
- ценные бумаги, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства) в соответствии с законодательством Российской Федерации о банкротстве, либо в отношении которых такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет;
- дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков (за исключением дебиторской задолженности страховщиков, возникшей в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств) и страховых агентов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;
- доля перестраховщиков в страховых резервах;
- депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
- займы страхователям по договорам страхования жизни.
6. Активы, представленные для покрытия страховых резервов, не могут быть представлены для покрытия собственных средств страховщика. В случае если часть стоимости актива принята для покрытия страховых резервов, оставшаяся часть стоимости может быть принята для покрытия собственных средств страховщика.
II. Виды активов, принимаемых для покрытия
собственных средств страховщика
7. Для покрытия собственных средств страховщика в размере наибольшего из двух показателей:
- минимального размера уставного капитала, установленного Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
- нормативного размера маржи платежеспособности, рассчитанного в соответствии с пунктами 6 - 8 Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г. N 90н < * > , принимаются следующие виды активов:
< * > Зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2001 г. N 3112.
1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;
2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3) муниципальные ценные бумаги;
4) акции;
5) иные облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3, 15 настоящего пункта;
6) векселя организаций, включая векселя банков;
7) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, а для страховщиков, занимающихся страхованием жизни, - также инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов;
8) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;
9) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
10) недвижимое имущество;
11) денежная наличность;
12) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;
13) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;
14) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;
15) ипотечные ценные бумаги;
16) активы, необходимые для осуществления финансово- хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества: компьютерное оборудование, оргтехника, транспортные средства, мебель, офисное и другое оборудование, а также непросроченная дебиторская задолженность организаций и граждан;
17) дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
18) отложенные налоговые активы, уменьшенные на сумму отложенных налоговых обязательств;
19) дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним), уменьшенная на сумму кредиторской задолженности по налогам и сборам;
20) дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному) доходу по активам, указанным в подпунктах 1, 2, 3, 5, 6, 8, 15 настоящего пункта.
IV. Требования к активам, принимаемым для покрытия
собственных средств страховщика, и их структуре
8. Для покрытия наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, могут быть приняты только:
1) ценные бумаги, кроме указанных в подпунктах 6, 7 и 8 пункта 7, а также ипотечного сертификата участия, отвечающие хотя бы одному из следующих требований:
а) включены в котировальный список "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации;
б) эмитенту (выпуску) ценной бумаги присвоен рейтинг одного из международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor's), "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) и "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) не ниже уровня BB-, Ba3 и BB- соответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности);
2) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
3) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также векселя банков, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;
4) векселя организаций (за исключением векселей банков), эмитенты которых для простых векселей и организации-акцептанты для переводных векселей имеют рейтинг одного из международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor's), "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) и "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) не ниже уровня BB-, Ba3 и BB- соответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности).
Для переводных векселей требование о наличии рейтинга устанавливается также к организациям-акцептантам;
5) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированные в установленном порядке, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1 - 6, 8, 10 - 13, 15 пункта 7 настоящих Требований;
6) недвижимое имущество, рыночная стоимость которого подтверждена независимым оценщиком в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации;
7) дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов.
Дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов, принимается для покрытия собственных средств страховщика при отсутствии у него страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств), либо в случае превышения размера указанной дебиторской задолженности над размером стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
9. В целях применения настоящих Требований активами, находящимися на территории Российской Федерации, считаются:
1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;
2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3) муниципальные ценные бумаги;
4) иные ценные бумаги, указанные в подпунктах 4 - 8, 15 пункта 7 настоящих Требований и выпущенные резидентами Российской Федерации;
5) денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты), являющихся резидентами Российской Федерации;
6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется доверительными управляющими, являющимися резидентами Российской Федерации;
7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;
8) денежная наличность в рублях;
9) находящиеся на территории Российской Федерации слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;
10) активы, необходимые для осуществления финансово- хозяйственной деятельности.
10. При определении соответствия активов, принимаемых для покрытия собственных средств, в размере наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, принципам диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности применяются структурные соотношения, указанные в приложении к настоящим Требованиям.
Активы, перечисленные в пункте 7 и удовлетворяющие настоящим Требованиям, но не указанные в приложении к настоящим Требованиям, принимаются для покрытия собственных средств в размере наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, без ограничений на суммарную стоимость.
11. Активы, принимаемые для покрытия собственных средств, в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, должны удовлетворять следующим структурным соотношениям:
1) займы, предоставленные дочерним и зависимым обществам, - не более 15% собственных средств страховщика;
2) займы, предоставленные другим организациям, - не более 5% собственных средств страховщика;
3) вложения в интеллектуальную собственность - не более 5% собственных средств страховщика;
4) займы привлеченные - не более 15% собственных средств страховщика.
12. Не более 5% активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).
13. При расчете структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, принимается балансовая стоимость активов.
Приложение
к Требованиям, предъявляемым к составу
и структуре активов, принимаемых для
покрытия собственных средств страховщика,
утвержденным Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 16.12.2005 N 149н
СТРУКТУРНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
┌─────┬────────────────────────────────┬─────────────────────────┐ │ N │ Величина активов │ Не более │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1 │Стоимость государственных│ 30% от наибольшего из │ │ │ценных бумаг субъектов│ двух показателей, │ │ │Российской Федерации и│ указанных в пункте 7 │ │ │муниципальных ценных бумаг │Требований, предъявляемых│ │ │ │ к составу и структуре │ │ │ │активов, принимаемых для │ │ │ │ покрытия собственных │ │ │ │ средств страховщика │ │ │ │ (далее - Требования) │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2 │Стоимость государственных ценных│ 15% от наибольшего из │ │ │бумаг одного субъекта Российской│ двух показателей, │ │ │Федерации │ указанных в пункте 7 │ │ │ │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 3 │Стоимость муниципальных ценных│ 10% от наибольшего из │ │ │бумаг одного органа местного│ двух показателей, │ │ │самоуправления │ указанных в пункте 7 │ │ │ │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 4 │Стоимость векселей банков и│ 60% от наибольшего из │ │ │банковских вкладов (депозитов),│ двух показателей, │ │ │в том числе удостоверенных│ указанных в пункте 7 │ │ │депозитными сертификатами, в│ Требований │ │ │банках, имеющих рейтинг одного│ │ │ │из международных рейтинговых│ │ │ │агентств "Стэндард энд Пурс"│ │ │ │(Standard & Poor's), "Мудис│ │ │ │Инвесторс Сервис" (Moody's│ │ │ │Investors Service) и "Фитч│ │ │ │Рейтингс" (Fitch Ratings) не│ │ │ │ниже уровня BB-, Ba3 и BB -│ │ │ │соответственно или рейтинг│ │ │ │одного из российских рейтинговых│ │ │ │агентств категории (класса),│ │ │ │соответствующей уровню│ │ │ │удовлетворительной │ │ │ │кредитоспособности (финансовой │ │ │ │надежности) │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5 │Стоимость векселей банков и│ 20% от наибольшего из │ │ │банковских вкладов (депозитов),│ двух показателей, │ │ │в том числе удостоверенных│ указанных в пункте 7 │ │ │депозитными сертификатами, в│ Требований │ │ │банках, не имеющих рейтинги,│ │ │ │указанные в пункте 4 настоящих│ │ │ │Структурных соотношений │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 6 │Максимальная стоимость векселей│ 60% от наибольшего из │ │ │банков и банковских вкладов│ двух показателей, │ │ │(депозитов) в банках, в том│ указанных в пункте 7 │ │ │числе удостоверенных депозитными│ Требований │ │ │сертификатами │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 7 │Максимальная стоимость векселей│ 20% от наибольшего из │ │ │банков и банковских вкладов│ двух показателей, │ │ │(депозитов), в том числе│ указанных в пункте 7 │ │ │удостоверенных депозитными│ Требований │ │ │сертификатами, в одном банке │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 8 │Стоимость акций │ 15% от наибольшего из │ │ │ │ двух показателей, │ │ │ │ указанных в пункте 7 │ │ │ │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 9 │Стоимость облигаций (кроме│ 20% от наибольшего из │ │ │федеральных государственных│ двух показателей, │ │ │ценных бумаг и ценных бумаг,│ указанных в пункте 7 │ │ │обязательства по которым│ Требований │ │ │гарантированы Российской│ │ │ │Федерацией, государственных│ │ │ │ценных бумаг субъектов│ │ │ │Российской Федерации,│ │ │ │муниципальных ценных бумаг и│ │ │ │ипотечных ценных бумаг) │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 10 │Стоимость векселей организаций,│ 10% от наибольшего из │ │ │за исключением векселей банков │ двух показателей, │ │ │ │ указанных в пункте 7 │ │ │ │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 11 │Стоимость инвестиционных паев│ 10% от наибольшего из │ │ │паевых инвестиционных фондов и│ двух показателей, │ │ │сертификатов долевого участия в│ указанных в пункте 7 │ │ │общих фондах банковского│ Требований │ │ │управления │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 12 │Стоимость прав собственности на│ 15% от наибольшего из │ │ │долю в общих фондах банковского│ двух показателей, │ │ │управления одного доверительного│ указанных в пункте 7 │ │ │управляющего │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 13 │Суммарная стоимость ценных│ 10% от наибольшего из │ │ │бумаг, эмитированных одним│ двух показателей, │ │ │юридическим лицом │ указанных в пункте 7 │ │ │ │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 14 │Стоимость недвижимого имущества │ 40% от наибольшего из │ │ │ │ двух показателей, │ │ │ │ указанных в пункте 7 │ │ │ │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 15 │Стоимость одного объекта│ 20% от наибольшего из │ │ │недвижимости │ двух показателей, │ │ │ │ указанных в пункте 7 │ │ │ │ Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 16 │Стоимость слитков золота,│ 10% от наибольшего из │ │ │серебра, платины и палладия, а│ двух показателей, │ │ │также памятных монет Российской│ указанных в пункте 7 │ │ │Федерации из драгоценных│ Требований │ │ │металлов │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 17 │Стоимость ипотечных ценных бумаг│5% от наибольшего из двух│ │ │ │показателей, указанных в │ │ │ │ пункте 7 Требований │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 18 │Стоимость активов, необходимых│ 40% от наибольшего из │ │ │для осуществления финансово-│ двух показателей, │ │ │хозяйственной деятельности, за│ указанных в пункте 7 │ │ │исключением недвижимого│ Требований │ │ │имущества │ │ ├─────┼────────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 19 │Суммарная стоимость активов,│ 20% от наибольшего из │ │ │принимаемых для покрытия│ двух показателей, │ │ │собственных средств, не│ указанных в пункте 7 │ │ │относящихся к находящимся на│ Требований │ │ │территории Российской Федерации │ │ └─────┴────────────────────────────────┴─────────────────────────┘