ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 декабря 2015 г. N НП-30-26/18035
О ВЗЫСКАНИИ
НЕДОИМКИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В СУММЕ,
НЕ ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 25 000 РУБЛЕЙ
Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с обращениями отделений ПФР по вопросам взыскания с плательщика страховых взносов - физического лица (далее - физического лица - должника), задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов, не превышающей в сумме 25 000 рублей, посредством направления территориальными органами ПФР в организацию или иному лицу, выплачивающему физическому лицу - должнику заработную плату или иные периодические платежи (далее - организация или иное лицо, осуществляющее выплаты физическому лицу - должнику), соответствующих исполнительных документов направляет рекомендации о действиях территориальных органов ПФР при осуществлении мероприятий по взысканию с физического лица - должника задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов, в случаях, если общая сумма задолженности физического лица не превышает 25 000 рублей.
1. Согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) к плательщикам страховых взносов - физическим лицам относятся:
- физические лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (как являющиеся индивидуальными предпринимателями, так и не признаваемые индивидуальными предпринимателями);
- физические лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).
На основании норм, предусмотренных статьями 19, 20, 21 Закона N 212-ФЗ, в случае неисполнения плательщиками страховых взносов - физическими лицами обязанности по уплате страховых взносов данная обязанность исполняется в принудительном порядке путем взыскания недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах плательщика страховых взносов в банках либо иного имущества плательщика.
При этом в отношении плательщиков страховых взносов - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, взыскание за счет имущества плательщика страховых взносов осуществляется посредством принятия территориальным органом ПФР постановления о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, которое направляется судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ).
В отношении плательщиков страховых взносов - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взыскание за счет имущества указанных физических лиц, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств осуществляется в судебном порядке.
Согласно части 1 статьи 12 Закона N 229-ФЗ к исполнительным документам относятся: постановления органов ПФР о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов, а также судебные приказы.
Статьей 9 Закона N 229-ФЗ предусмотрена возможность направления взыскателем исполнительного документа о взыскании с физического лица - должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей, в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику.
Таким образом, в случае, если подлежащая взысканию задолженность физического лица - должника по страховым взносам, пеням и штрафам, отраженная в соответствующем исполнительном документе, не превышает 25 000 рублей, территориальным органом ПФР могут быть приняты меры по направлению данного исполнительного документа в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику.
2. Определение реквизитов организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику, необходимых для направления исполнительных документов, возможно на основании информации, имеющейся в базах данных ПФР, территориальных органов ПФР.
При наличии в территориальном органе ПФР указанной информации территориальный орган ПФР направляет в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, следующие документы:
- исполнительный документ;
- заявление о взыскании с физического лица - должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей (далее - заявление о взыскании), по форме, содержащейся в приложении 1 к настоящему письму.
Заявление о взыскании оформляется территориальным органом ПФР в двух экземплярах, один из которых направляется в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, второй (с приложением копии исполнительного документа) - хранится в территориальном органе ПФР в деле плательщика страховых взносов.
Указанные документы могут быть вручены лично должностному лицу организации или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику (с отметкой о принятии на втором экземпляре заявления о взыскании), либо направлены по почте заказным письмом с уведомлением.
При этом следует иметь в виду, что согласно статье 99 Закона N 229-ФЗ размер удержаний с физического лица - должника при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) не может превышать пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов.
3. В целях оперативного взыскания задолженности по страховым взносам с физического лица - должника территориальным органам ПФР рекомендуется:
- принимать постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя) не позднее дня, следующего за днем истечения установленного срока исполнения требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов;
- оформлять заявления о взыскании и направлять его вместе с исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам - должникам, не позднее 2-х рабочих дней, следующих за датой принятия постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя) либо получения судебного приказа или исполнительного листа.
4. На основании части третьей статьи 98 Закона N 229-ФЗ лица, осуществляющие выплаты физическому лицу - должнику, обязаны производить удержания денежных средств из заработной платы и иных доходов физического лица - должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе, начиная со дня получения исполнительного документа. Перечисление денежных средств в территориальные органы ПФР должно производиться в трехдневный срок со дня выплаты физическому лицу - должнику заработной платы или иных периодических платежей, за счет физического лица - должника
В случае непоступления в течение 1,5 месяца (с даты получения лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу - должнику, исполнительного документа и заявления о взыскании (определяемой на основании уведомления о доставке или отметки о принятии документов на втором экземпляре заявления о взыскании), либо с даты поступления очередного платежа) в бюджет ПФР и в бюджет ФОМС денежных средств, подлежащих взысканию за счет выплат физическому лицу - должнику, территориальному органу ПФР следует направить заявление о возврате исполнительного документа, лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, на исполнении которого он находится, и обеспечить инициирование процедуры взыскания непогашенной задолженности по страховым взносам через ФССП России в порядке, установленном Законом N 229-ФЗ.
5. В случае возврата неисполненного исполнительного документа территориальный орган ПФР (при наличии информации о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов) не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем получения исполнительного документа, осуществляет оформление заявления о взыскании и направление его вместе с указанным исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам - должникам, по новому месту работы, учебы, получения пенсии и иных доходов.
При отсутствии в территориальном органе ПФР информации о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов физического лица - должника исполнительный документ направляется в территориальный орган ФССП России не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем получения исполнительного документа территориальным органом ПФР.
6. В случае изменения места жительства физического лица - должника, территориальному органу ПФР, направившему заявление о взыскании лицу, осуществляющему выплаты указанному физическому лицу - должнику, следует в кратчайшие сроки:
- направить заявление о возврате исполнительного документа, находящегося на исполнении у лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику;
- направить указанный исполнительный документ в территориальный орган ПФР по новому месту регистрации физического лица - должника для продолжения процесса взыскания (с приложением копии заявления о взыскании и сведений о суммах, взысканных лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу - должнику).
В целях возобновления процесса взыскания территориальному органу ПФР по новому месту регистрации физического лица - должника необходимо не позднее следующего рабочего дня после получения вышеуказанной информации оформить заявление о взыскании (на оставшуюся сумму задолженности) и направить его вместе с исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику.
7. В случае добровольного погашения задолженности физическим лицом - должником территориальный орган ПФР направляет заявление о возврате исполнительного документа лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу - должнику, на исполнении которого он находится.
8. В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона N 229-ФЗ в случае утраты подлинника исполнительного документа основанием для исполнения является его дубликат, выдаваемый в установленном порядке судом, другим органом или должностным лицом, принявшим соответствующий акт.
На основании статьи 430 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в случае утраты подлинника исполнительного листа или судебного приказа (исполнительных документов) территориальный орган ПФР должен обратиться с заявлением о выдаче дубликата исполнительного документа в суд, принявший решение, вынесший судебный приказ.
В случае утраты постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя) оформление дубликата постановления осуществляется территориальным органом ПФР по установленной форме.
9. Идентификация платежей, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу - должнику, поступивших в территориальный орган ПФР, осуществляется на основании информации, указываемой в распоряжении о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации организацией, составившей данное распоряжение, в порядке, установленном Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (пункт 10 приложения N 1, подпункт 5 пункта 9 приложения N 4, приложение N 5), утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
10. В целях осуществления учета за исполнением исполнительных документов, направленных в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам - должникам, задолженность которых по страховым взносам, пеням и штрафам не превышает в сумме 25 000 рублей, территориальным органам ПФР следует вести журнал учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам - должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей (приложения 2, 3 к настоящему письму).
Заместитель Председателя Правления
Н.В.ПЕТРОВА
Приложение 1
к письму ПФР
от _____________ N ____
_____________________________________ (наименование и адрес организации) _____________________________________ _____________________________________ _____________________________________ Заявление о взыскании с физического лица - должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей N _______ от ________________ В соответствии со статьями 9, 98 - 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации __________________________________________________________________________, (наименование территориального органа ПФР) ИНН ____________, КПП ___________, ОГРН ___________, находящийся по адресу: направляет ________________________________________________________________ (наименование исполнительного документа (постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет ___________________________________________________________________________ имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя), ___________________________________________________________________________ исполнительный лист, выданный на основании принятого судебного акта, судебный приказ) от _____________________ N ________________ и просит произвести взыскание в сумме ______ рублей с должника - гражданина ___________________________________________________________________________ (ФИО физического лица)| N п/п | Наименование страхового взноса | Недоимка по страховым взносам (в рублях, копейках) | Пени (в рублях, копейках) | Штрафы (в рублях, копейках) | Код бюджетной классификации | Уникальный идентификатор начисления (УИН) |
| Итого |
Приложение 2
к письму ПФР
от _____________ N ____
_______________________________________________________
(наименование территориального органа ПФР)
Журнал
учета исполнительных документов, направленных лицам,
осуществляющим выплаты физическим лицам - должникам, общая
сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей
| N п/п | Наименование (ФИО) плательщика страховых взносов | рег. N в ПФР | ИНН | Общая сумма задолженности по с/в, пеням и штрафам на ОПС и ОМС (руб., коп.) | в том числе на ОПС | в том числе на ОМС | Наименование исполнительного документа, номер и дата документа | Номер и дата заявления о взыскании, сумма задолженности для взыскания | Наименование и реквизиты организации или иного лица, выплачивающего доход, вид дохода (пенсия, з/плата, стипендия и др.) | Дата последнего поступления денежных средств | Общая сумма денежных средств, удержанных из дохода должника (руб., коп.) | Остаток задолженности по с/в, пеням и штрафам на ОПС и ОМС (руб., коп.) | Примечание | ||||
| с/в | пени | штрафы | с/в | пени | штрафы | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Приложение 3
к письму ПФР
от _____________ N ____
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЕДЕНИЮ ЖУРНАЛА УЧЕТА ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
НАПРАВЛЕННЫХ ЛИЦАМ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ
ЛИЦАМ - ДОЛЖНИКАМ, ОБЩАЯ СУММА ЗАДОЛЖЕННОСТИ КОТОРЫХ
НЕ ПРЕВЫШАЕТ 25 000 РУБЛЕЙ
1. Ведение журнала учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам - должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей (далее - журнал), осуществляется территориальным органом ПФР в электронном виде по каждому календарному году, начиная с первого порядкового номера записи о направлении исполнительного документа.
2. При заполнении журнала следует помнить о следующем:
2.1. В графе 1 проставляется порядковый номер записи.
2.2. В графах 2, 3, 4 указываются фамилия, имя, отчество плательщика страховых взносов (физического лица - должника), его регистрационный номер в ПФР и ИНН соответственно.
2.3. В графе 5 указывается общая сумма задолженности плательщика страховых взносов по страховым взносам, пеням и штрафам по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.
2.4. В графах 6 - 11 указываются суммы задолженности по виду платежа (страховые взносы, пени, штрафы) и виду обязательного страхования (ОПС, ОМС).
Сумма значений указанных граф (6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11) должна соответствовать значению, указанному в графе 5.
2.5. В графе 12 указывается наименование исполнительного документа (постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя), судебный приказ, исполнительный лист, выданный на основании принятого судебного акта), номер и дата указанного документа.
2.6. В графе 13 указываются реквизиты (номер и дата) оформленного территориальным органом ПФР заявления о взыскании с физического лица - должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей, а также сумма денежных средств, подлежащая взысканию за счет выплат физическому лицу - должнику, указанная в заявлении.
2.7. В графе 14 указываются наименование и реквизиты организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику, и вид выплаты (пенсия, заработная плата, стипендия и др.), с которой производится удержание денежных средств в счет погашения имеющейся задолженности.
2.8. В графе 15 отражается дата последнего поступления денежных средств от организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу - должнику.
2.9. В графе 16 указывается общая сумма денежных средств, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу - должнику на основании исполнительного документа.
2.10. В графе 17 отражается сумма непогашенной задолженности, которая определяется как разность между общей суммой задолженности, указанной в графе 5, и общей суммой денежных средств, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу - должнику на основании исполнительного документа, указанной в графе 16.
2.11. Графа 18 предназначена для отражения в ней дополнительной информации, связанной с исполнением организацией или иным лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу - должнику, исполнительного документа, направленного территориальным органом ПФР.
Заместитель начальника Департамента
С.А.САНХЯДОВ