МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 12 мая 2011 г. N 42-7.4-05/5.3-324
О ПРИМЕРНОЙ ФОРМЕ СОГЛАШЕНИЯ
Федеральное казначейство в связи с поступающими запросами территориальных органов Федерального казначейства направляет для применения в работе примерную форму соглашения об открытии автономным учреждениям лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства и примерную форму соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений).
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение
Примерная форма соглашения об открытии автономным учреждениям лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства "__" _____________ 201_ г. В соответствии с положениями частей 3.1, 3.2 и 3.4 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", а также в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 07.10.2008 N 7н (далее - Порядок N 7н), ______________________________________________________________________ (наименование органа Федерального казначейства) (далее - орган Федерального казначейства) в лице руководителя __________________________________________________________________________, действующего на основании ______________________________________________, и ___________________________________________________________________________ (наименование федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации муниципального образования), осуществляющего функции и полномочия учредителя автономного учреждения) (далее - Учредитель) в лице _______________________________________________ __________________________________________________________, действующего на основании ________________________________________________________________, именуемые в дальнейшем "Стороны", заключили настоящее Соглашение о нижеследующем. I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Учредитель поручает органу Федерального казначейства осуществлять в соответствии с настоящим Соглашением открытие и ведение лицевых счетов следующим автономным учреждениям, созданным на базе имущества, находящегося в собственности ___________________________________________________________ __________________________________________________________________________: (Российская Федерация, наименование субъекта Российской Федерации (муниципального образования)) ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, (далее - автономные учреждения) для учета операций со средствами автономных учреждений. Стороны руководствуются Порядком N 7н, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими правоотношения, возникшие при открытии и ведении лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений. Полномочия органа Федерального казначейства по открытию и ведению лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений определяются настоящим Соглашением. 1.2. Орган Федерального казначейства осуществляет открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений во взаимодействии с Учредителем и автономным учреждением. 1.3. Учет операций со средствами автономных учреждений осуществляется органом Федерального казначейства на счете, открытом ему в ___________________________________________________________________________ (наименование подразделения расчетной сети Банка России или кредитной организации < * > ) (далее - Банк), на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40501) (N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601), N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" (далее - счет N 40701)). 1.4. Учет кассовых операций со средствами автономного учреждения осуществляется в соответствии с Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств автономных учреждений, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 N 15н (далее - Порядок N 15н), на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами автономного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, открываемых в органе Федерального казначейства в соответствии с Порядком N 7н, автономным учреждениям. II. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Орган Федерального казначейства в рамках исполнения настоящего Соглашения: открывает автономным учреждениям в установленном Федеральным казначейством порядке лицевые счета, указанные в пункте 1.4 настоящего Соглашения; учитывает на соответствующих лицевых счетах, открытых автономным учреждениям, операции со средствами автономных учреждений; осуществляет проверку представленных автономным учреждением платежных документов в соответствии с требованиями, установленными Порядком N 15н; обеспечивает в установленном порядке, в пределах своей компетенции, выдачу наличных денежных средств автономным учреждениям через соответствующее подразделение Банка России или кредитную организацию; формирует и передает автономным учреждениям информацию по операциям со средствами автономных учреждений в соответствии с Порядком N 7н; осуществляет учет поступивших на счет N 40501 (N 40601, N 40701) сумм, требующих уточнения принадлежности платежа; осуществляет перечисление остатков средств со счета N 40501 (N 40601, N 40701) в соответствующий бюджет с их возвратом до 31 декабря текущего финансового года на счет, с которого они были ранее перечислены, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (далее - Финансовый орган) < ** > ; обеспечивает в соответствии с законодательством Российской Федерации конфиденциальность информации по операциям, отраженным на соответствующих лицевых счетах автономных учреждений, открытых в органе Федерального казначейства; консультирует автономные учреждения по вопросам, возникающим в процессе проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений. 2.2. Орган Федерального казначейства имеет право: получать от автономных учреждений документы, предусмотренные Порядком N 7н, для открытия, переоформления, закрытия соответствующих лицевых счетов; получать от автономных учреждений соблюдение установленных Порядком N 15н требований по оформлению представленных ими в орган Федерального казначейства документов на проведение операций со средствами автономных учреждений; получать от Учредителя представление определенных настоящим Соглашением сведений об автономных учреждениях < *** > ; осуществлять проведение кассовых выплат на соответствующих лицевых счетах автономных учреждений в пределах имеющегося остатка средств на этих счетах; приостанавливать проведение кассовых выплат за счет средств автономных учреждений в случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации, органов государственной власти субъекта Российской Федерации (органа местного самоуправления); отказать автономному учреждению в приеме документа, если его оформление не соответствует установленным требованиям и (или) подписи на нем будут признаны не соответствующими представленным образцам подписей в Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса. 2.3. Учредитель принимает на себя обязательства обеспечить: закрытие в установленном порядке лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) бюджетным учреждениям, по которым принято решение об изменении типа бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, в целях создания автономного учреждения; своевременное представление автономными учреждениями в орган Федерального казначейства платежных и иных документов, оформленных в соответствии с требованиями, установленными Порядками N 7н, N 15н; информирование контрагентов автономных учреждений о порядке заполнения расчетных документов на перечисление средств на счет N 40501 (N 40601, N 40701); соблюдение автономными учреждениями настоящего Соглашения. 2.4. Учредитель имеет право: требовать предоставление органом Федерального казначейства автономным учреждениям установленной Порядком N 7н информации; контролировать соблюдение установленных сроков проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений на счете N 40501 (N 40601, N 40701). 2.5. Орган Федерального казначейства не несет ответственности: по обязательствам автономных учреждений; за обеспечение исполнения платежных документов автономных учреждений в случае недостаточности средств на соответствующих лицевых счетах автономных учреждений; за выплату наличных денежных средств по утерянному или похищенному денежному чеку, если эта выплата произведена до получения органом Федерального казначейства извещения об утере денежного чека; за правильность содержащихся в платежных и иных документах сведений и арифметических расчетов. III. ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ 3.1. Орган Федерального казначейства при осуществлении функций, возложенных на него настоящим Соглашением, вправе пользоваться информационной базой, находящейся в распоряжении Учредителя. 3.2. Проведение органом Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств автономных учреждений осуществляется на безвозмездной основе. IV. СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ Настоящее Соглашение заключается на неопределенный срок и вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Соглашения прекращается по соглашению Сторон. Учредитель вправе направить предложение о расторжении настоящего Соглашения с указанием предполагаемой даты расторжения, но не позднее чем за 3 месяца до указанной даты. Юридические адреса сторон Подписи< * > В случае отсутствия подразделений расчетной сети Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций.
< ** > Определяется по соглашению с Финансовым органом.
< *** > Определяется по соглашению с Учредителем.
Примерная форма соглашения об открытии и ведении органам Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений) "__" _____________ 201_ г. В соответствии с положениями частей 4 и 6 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", а также в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 07.10.2008 N 7н (далее - Порядок N 7н), ________________________________ ___________________________________________________________________________ (наименование органа Федерального казначейства) (далее - орган Федерального казначейства) в лице руководителя __________________________________________________________________________, действующего на основании _____________________________________________, и ___________________________________________________________________________ (наименование высшего органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации муниципального образования)) (далее - Администрация) в лице ____________________________________________ __________________________________________________________, действующего на основании ________________________________________________________________, именуемые в дальнейшем "Стороны", заключили настоящее Соглашение о нижеследующем. I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Администрация поручает органу Федерального казначейства осуществлять в соответствии с настоящим Соглашением открытие и ведение лицевых счетов для учета операций следующих бюджетных учреждений __________________________________________________________________________: (наименование субъекта Российской Федерации (муниципального образования)) ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, (далее - бюджетные учреждения). Стороны руководствуются Порядком N 7н, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими правоотношения, возникшие при открытии и ведении лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений. Полномочия органа Федерального казначейства по открытию и ведению лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений определяются настоящим Соглашением. 1.2. Орган Федерального казначейства осуществляет открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, проведение кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений во взаимодействии с финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (далее - Финансовый орган), органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (далее - Учредитель) и бюджетным учреждением. 1.3. Учет операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется органом Федерального казначейства на счете, открытом ему в ___________________________________________________________________________ (наименование подразделения расчетной сети Банка России или кредитной организации < * > ) (далее - Банк), на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601) (N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" (далее - балансовый счет N 40701)). 1.4. Учет кассовых операций со средствами бюджетного учреждения осуществляется в соответствии с Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 N 16н (далее - Порядок N 16н), на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования)) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения), открываемых в органе Федерального казначейства в соответствии с Порядком N 7н бюджетным учреждениям. II. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Орган Федерального казначейства в рамках исполнения настоящего Соглашения: открывает бюджетным учреждениям в установленном Федеральным казначейством порядке лицевые счета, указанные в пункте 1.4 настоящего Соглашения; учитывает на лицевых счетах бюджетных учреждений операции со средствами бюджетных учреждений по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ), а на отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений - по коду КОСГУ и присвоенным субсидиям на иные цели аналитическим кодам (далее - код субсидии), в порядке, установленном Финансовым органом < ** > ; осуществляет проверку представленных бюджетным учреждением платежных документов в соответствии с требованиями, установленными Порядком N 16н; осуществляет санкционирование оплаты расходов бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются поступившие им субсидии на иные цели (бюджетные инвестиции) в соответствии с приказом __________________________________________________________________________, (наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования)) от "__" _________________ 20__г. N ________, а также с иными нормативными правовыми актами органов государственной власти субъекта Российской Федерации (органов местного самоуправления) < *** > ; обеспечивает в установленном порядке, в пределах своей компетенции, выдачу наличных денежных средств бюджетным учреждениям через соответствующее подразделение Банка России или кредитную организацию; формирует и передает бюджетным учреждениям информацию по операциям со средствами бюджетных учреждений в соответствии с Порядком N 7н; обеспечивает в соответствии с законодательством Российской Федерации исполнение представленных в орган Федерального казначейства исполнительных листов и судебных приказов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетного учреждения; осуществляет учет поступивших на счет N 40601 (счет N 40701) сумм, требующих уточнения принадлежности платежа; осуществляет перечисление остатков средств со счета N 40601 (N 40701) в соответствующий бюджет с их возвратом до 31 декабря текущего финансового года на счет, с которого они были ранее перечислены в порядке, установленном Финансовым органом < *** > ; обеспечивает в соответствии с законодательством Российской Федерации конфиденциальность информации по операциям, отраженным на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений, открытых в органе Федерального казначейства; консультирует бюджетные учреждения по вопросам, возникающим в процессе проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений. 2.2. Орган Федерального казначейства имеет право: получать от бюджетных учреждений предоставление документов, предусмотренных Порядком N 7н, для открытия, переоформления, закрытия соответствующих лицевых счетов; получать от бюджетных учреждений соблюдение установленных Порядком N 16н требований по оформлению представленных ими в орган Федерального казначейства документов на проведение операций со средствами бюджетных учреждений; получать от Финансового органа представление определенных настоящим Соглашением сведений о бюджетных учреждениях < *** > ; осуществлять проведение кассовых выплат на соответствующих лицевых счетах бюджетного учреждения в пределах имеющегося остатка средств на этих счетах (на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения - в пределах остатка средств по соответствующему коду КОСГУ и соответствующему коду субсидии согласно порядку санкционирования расходов бюджетных учреждений, установленному Финансовым органом < *** > ); осуществлять проверку наличия у бюджетного учреждения определенных Финансовым органом документов, подтверждающих принятые им денежные обязательства, подлежащие оплате за счет средств, источником финансового обеспечения которых являются поступившие бюджетному учреждению субсидии на иные цели (бюджетные инвестиции) в порядке, установленном Финансовым органом < *** > ; приостанавливать проведение кассовых выплат со средствами бюджетных учреждений в случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации, органов государственной власти субъекта Российской Федерации (органа местного самоуправления); отказать бюджетному учреждению в приеме документа, если его оформление не соответствует установленным требованиям и (или) подписи на нем будут признаны не соответствующими представленным образцам подписей в Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса. 2.3. Администрация принимает на себя обязательства обеспечить: закрытие в установленном порядке лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых бюджетным учреждениям, как участникам бюджетного процесса, в органе Федерального казначейства (Финансовом органе) при кассовом обслуживании органом Федерального казначейства исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета); своевременное представление бюджетными учреждениями в орган Федерального казначейства платежных и иных документов, оформленных в соответствии с требованиями, установленными Порядками N 7н и N 16н; информирование контрагентов бюджетных учреждений о порядке заполнения расчетных документов на перечисление средств на счет N 40601 (N 40701); представление Учредителями в орган Федерального казначейства документов, предусмотренных Соглашением и нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации (муниципального образования), необходимых для учета на отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений операций с иными субсидиями (бюджетными инвестициями) по кодам субсидий < *** > ; соблюдение бюджетными учреждениями настоящего Соглашения; соблюдение финансовым органом настоящего Соглашения. 2.4. Администрация имеет право: требовать предоставление органом Федерального казначейства бюджетным учреждениям установленной Порядком N 7н информации; контролировать соблюдение установленных сроков проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений на счете N 40601 (N 40701). 2.5. Орган Федерального казначейства не несет ответственности: по обязательствам бюджетных учреждений; за обеспечение исполнения платежных документов бюджетных учреждений и исполнительных документов в случае недостаточности средств на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений; за выплату наличных денежных средств по утерянному или похищенному денежному чеку, если эта выплата произведена до получения органом Федерального казначейства извещения об утере денежного чека; за правильность содержащихся в платежных и иных документах сведений и арифметических расчетов. III. ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ 3.1. Орган Федерального казначейства при осуществлении функций, возложенных на него настоящим Соглашением, вправе пользоваться информационной базой, находящейся в распоряжении Администрации, Финансового органа. 3.2. Проведение органом Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений осуществляется на безвозмездной основе. IV. СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ Настоящее Соглашение заключается на неопределенный срок и вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Соглашения прекращается по соглашению Сторон. Администрация вправе направить предложение о расторжении настоящего Соглашения с указанием предполагаемой даты расторжения, но не позднее чем за 3 месяца до указанной даты. Юридические адреса сторон Подписи< * > В случае отсутствия подразделений расчетной сети Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций.
< ** > Определяется по соглашению с Сторон.
< *** > Определяется по соглашению Сторон.