МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 3 августа 2016 г. N ГД-4-14/14126@
О ПРОВЕДЕНИИ
РАБОТЫ В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ
ПОСЛЕ 1 АВГУСТА 2016 ГОДА И ИМЕЮЩИХ
ПРИЗНАКИ НЕДОСТОВЕРНОСТИ
В целях повышения эффективности деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы по проверке достоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 4 Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2016 года N ММВ-7-14/72@ (далее - Основания и Порядок), основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.
О недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:
лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.
В этой связи Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации поручается:
1. Ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, и обладающих одним из следующих признаков:
лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;
участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;
адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;
наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;
управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.
Указанную в настоящем пункте информацию необходимо доводить до сведения регистрирующих органов не позднее последнего числа календарного месяца.
2. Обеспечить незамедлительное проведение регистрирующими органами (после получения указанной в пункте 1 настоящего письма информации) мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно: изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем, получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.
При этом получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки могут проводиться по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами Федеральной налоговой службы. При этом необходимость направления поручения определяется регистрирующим органом.
В силу пункта 14 Оснований и Порядка осмотр объекта недвижимости проводится территориальным органом Федеральным налоговой службы, к территории осуществления полномочий которого относится адрес такого объекта недвижимости. Указанный осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом территориального органа Федеральной налоговой службы, проводившим осмотр, а также понятыми в случае, если при проведении осмотра не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка.
При этом необходимо учитывать, что законодательство Российской Федерации не устанавливает форму соответствующего протокола, в связи с чем при проведении осмотра объекта недвижимости может использоваться форма протокола, приведенная в приложении 1 к настоящему письму.
В случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, об учредителях (участниках) юридического лица и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.
3. Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков Федеральной налоговой службы сведения о результатах проведенных мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению 2 к настоящему письму.
Сведения формируются нарастающим итогом, начиная с сентября 2016 года. В дальнейшем - с начала следующего календарного года.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
Приложение 1
___________________________________________________________________________ (наименование территориального органа ФНС России) ПРОТОКОЛ осмотра объекта недвижимости "__" ___________ 20__ г. N _______ Осмотр начат: ________ _________ (дата) (время) Осмотр окончен: ________ _________ (дата) (время) Должностным лицом (должностными лицами): __________________________________ (должность, фамилия, инициалы ___________________________________________________________________________ должностного лица, которое провело осмотр объекта недвижимости) на основании подпункта "г" пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в присутствии: владельца (пользователя) объекта недвижимости либо его представителя: ___________________________________________________________________________ (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование ___________________________________________________________________________ и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства) понятых (заполняется в случае, если не применяется видеозапись): 1. ________________________________________________________________________ (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование ___________________________________________________________________________ и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства) 2. ________________________________________________________________________ (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование ___________________________________________________________________________ и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства) иных лиц (заполняется в случае участия иных лиц): ___________________________________________________________________________ (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование ___________________________________________________________________________ и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства) с участием специалиста (заполняется в случае участия специалиста): ___________________________________________________________________________ (место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование ___________________________________________________________________________ и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства) проведен осмотр объекта недвижимости, расположенного по адресу: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Видеозапись применялась/не применялась (нужное подчеркнуть). В результате осмотра объекта недвижимости установлено: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ К протоколу осмотра объекта недвижимости прилагаются: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Особые отметки: ___________________________________________________________________________ (факты отказа в доступе на территорию объекта недвижимости (в помещения и др.) ___________________________________________________________________________ Замечания, заявления, сделанные лицами, присутствующими (участвующими) при (в)осмотре объекта недвижимости: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами. Подпись лица, на объекте недвижимости которого проведен осмотр (его представителя) _______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (дата, подпись, Ф.И.О. лица, подписавшего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия) Лицо, на объекте недвижимости которого проведен осмотр или его представитель, отказалось подписать протокол осмотра объекта недвижимости < * > . Подпись должностного лица территориального органа ФНС России __________________________________________ ___________ ____________________ (должность, наименование органа) (подпись) (фамилия, инициалы) Подписи понятых ______________________ ___________ ____________________ (подпись) (фамилия, инициалы) ______________________ ___________ ____________________ (подпись) (фамилия, инициалы) Подписи иных лиц ______________________ ___________ ____________________ (подпись) (фамилия, инициалы) Подпись специалиста ______________________ ___________ ____________________ (подпись) (фамилия, инициалы)< * > Подчеркивается в случае отказа лица, на объекте недвижимости которого проведен осмотр (его представителя), подписать протокол осмотра объекта недвижимости.
Приложение 2
Проверка
достоверности сведений, включенных в Единый государственный
реестр юридических лиц
| Наименование УФНС России | Количество юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, имеющих признаки недостоверности, информация о которых направлена Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации в регистрирующий орган в соответствии с критериями, установленными пунктом 1 настоящего письма | из них: | ||||
| количество юридических лиц, достоверность сведений о которых установлена по результатам проведенных регистрирующим органом мероприятий | количество юридических лиц, недостоверность сведений о которых установлена по результатам проведенных регистрирующим органом мероприятий | из них: | ||||
| количество юридических лиц, которым направлены уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений | из них: | |||||
| количество юридических лиц, представивших в регистрирующий орган документы, свидетельствующие о достоверности сведений | количество юридических лиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесена запись (записи) о недостоверности сведений по результатам проведенных мероприятий | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |