ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 ноября 2020 г. N 44-14/2737
О ПОРЯДКЕ
ОТРАЖЕНИЯ ДАННЫХ В ОТЧЕТНОСТИ МФО И ПРЕДОСТАВЛЕНИИ
ОТЧЕТНОСТИ МФО В БАНК РОССИИ
Департамент микрофинансового рынка направляет подготовленные совместно с Департаментом статистики и управления данными и Департаментом обработки отчетности разъяснения по вопросам, поступающим в Банк России от микрофинансовых организаций (далее - МФО).
1. По вопросам отражения данных о начисленных в соответствии с Указанием Банка России от 20.01.2019 N 5391-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам" (далее - Указание N 5391-У) резервах на возможные потери по займам (далее - РВПЗ) в отчете о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании и отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании (далее при совместном упоминании - Отчет), утвержденных приложениями 1 и 2 к Указанию Банка России от 24.05.2017 N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании" (далее - Указание N 4383-У), сообщаем следующее.
1.1. В разделе 2 Отчета не предусмотрены строки для отражения сведений о сумме неустоек, штрафов, пеней по договорам займа, не оплаченных заемщиком.
Сумму требований по начисленным процентам, иным платежам в пользу МФО, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по заключенным или приобретенным договорам займа рекомендуется отражать в составе показателей по подстроке "по процентным доходам" соответствующих строк раздела IV Отчета. Аналогичным подходом рекомендуем руководствоваться при заполнении раздела V Отчета.
1.2. При заполнении раздела IV Отчета данные о требованиях по договору займа с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 7 календарных дней рекомендуем указывать в составе строки 4.2 "Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней". Аналогичным подходом рекомендуем руководствоваться при заполнении раздела V Отчета.
1.3. При заполнении раздела IV Отчета рекомендуем руководствоваться следующими соответствиями граф и групп (подгрупп) требований, установленных Приложением к Указанию N 5391-У (далее - группы и подгруппы требований).
| Группы и подгруппы требований | Графы раздела IV Отчета о микрофинансовой деятельности |
| Требования по договору займа, заключенному на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тысяч рублей включительно, к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (далее - требования к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным займам) | Задолженность по договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам |
| Требования по договору займа к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, за исключением требований к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным займам | Иная задолженность по договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями |
| Требования по договору займа, обеспеченные поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом (кроме ипотеки) | Договоры, обеспеченные залогом, поручительством, независимой гарантией |
| Требования по договору займа, обеспеченные ипотекой | |
| Отсутствует | Иные договоры |
| Требования по договору займа к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства | Задолженность по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями, являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства |
| Задолженность по договорам, заключенным с юридическими лицами, являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства | |
| Требования по договору займа, обеспеченные поручительством и (или) государственной гарантией, муниципальной гарантией за счет бюджетных средств в рамках государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | Договоры, обеспеченные залогом, поручительством, независимой гарантией |
| Требования по договору займа, обеспеченные поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом (кроме ипотеки), за исключением требований, обеспеченных поручительством за счет бюджетных средств в рамках государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | |
| Требования по договору займа, обеспеченные ипотекой | |
| Отсутствует | Иные договоры |
| Требования по договору займа к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства | Задолженность по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями, не являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства |
| Задолженность по договорам, заключенным с юридическими лицами, не являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства | |
| Требования по договору займа, обеспеченные поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом (кроме ипотеки) | Договоры, обеспеченные залогом, поручительством, независимой гарантией |
| Требования по договору займа, обеспеченные ипотекой | |
| Отсутствует | Иные договоры |
| Реструктурированные и (или) рефинансированные требования по договору займа к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным займам | Задолженность по реструктурированным договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам |
| Реструктурированные и (или) рефинансированные требования по договору займа, за исключением реструктурированных и (или) рефинансированных требований к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным займам | Задолженность по иным реструктурированным договорам |
| Требования по договору займа, обеспеченные поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом (кроме ипотеки) | Договоры, обеспеченные залогом, поручительством, независимой гарантией |
| Требования по договору займа, обеспеченные ипотекой | |
| Отсутствует | Иные договоры |
В соответствующие графы рекомендуется включать задолженность по всем требованиям по договорам займа, включая договоры микрозайма.
Аналогичным подходом рекомендуем руководствоваться при заполнении раздела V Отчета.
1.4. Порядок расчета резервов на возможные потери по займам (далее - РВПЗ), установленный Указанием N 5391-У, предусматривает возможность формирования РВПЗ в размере, превышающем сумму, рассчитанную путем умножения суммы требований по договорам займа на минимальную величину процента от суммы требований по договору займа, указанную в приложении к Указанию 5391-У. Таким образом при проверке отчетности контроль размера рассчитанного РВПЗ производится на предмет нарушения требований Указания N 5391-У к минимальной величине РВПЗ.
При необходимости проведения дополнительной проверки полноты формирования РВПЗ Банк России в соответствии с пунктом 7.3 части 4 статьи 14 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (далее - Закон N 151-ФЗ) может запросить документы, необходимые для такой проверки.
2. По вопросам порядка предоставления отчетности МФО в Банк России сообщаем следующее.
В соответствии с частью 4.1 статьи 7.2 Закона N 151-ФЗ саморегулируемая организация в сфере финансового рынка, объединяющая микрофинансовые организации (далее - СРО), обязана в соответствии с требованиями, установленными Банком России, составлять и представлять в Банк России отчетность микрокредитных компаний, являющихся членами этой СРО, и иные документы и информацию, установленные Законом N 151-ФЗ, другими федеральными законами и нормативными актами Банка России, на основании отчетности и иных документов и информации, представленных указанными микрокредитными компаниями в СРО.
Формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности микрокредитных компаний установлены Указанием Банка России от 03.08.2020 N 5523-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" (далее - Указание N 5523-У), которое вступает в силу с 01.04.2021.
Согласно абзацу пятому пункта 1 Указания N 5523-У СРО составляет и представляет в Банк России отчетность в отношении микрокредитных компаний, являющихся членами этой СРО на отчетную дату, на основании отчетности, представленной указанными микрокредитными компаниями, в соответствии с Указанием N 5523-У.
Таким образом, отчетность, установленная Указанием N 5523-У, представляется в Банк России СРО в отношении всех микрокредитных компаний, являющихся членами этой СРО, начиная с отчетности, отчетная дата которой наступает с 01.04.2021 (включительно).
Отчетность микрокредитных компаний, отчетная дата которой наступает ранее 01.04.2020, предоставляется в Банк России микрокредитной компанией в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и СРО, определенным на основании части 8 статьи 76.9 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Дополнительно обращаем внимание, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрокредитной компании за 2020 год должна быть представлена микрокредитной компанией в Банк России в срок не позднее 01.04.2021 в порядке, предусмотренном Указанием N 4383-У.
Заместитель директора
Департамента микрофинансового рынка
Е.Д.РОМАНОВА